高三政治复习知识点:税收及其种类与依法纳税

  税收是国家收入的主要来源之一,我们每一个公民都要依法纳税,下面是小编给大家带来的高三政治复习知识点:税收及其种类与依法纳税,希望能够帮助到大家!

  高三政治复习知识点:税收及其种类与依法纳税

  1.税收及其种类

  (1)税收的含义:从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。

  本质

  国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式

  与财政

  的关系

  税收是依法取得财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源

  (2)税收的基本特征:强制性、无偿性、固定性。

  强制性

  无偿性

  固定性

  区别

  国家凭借政治权力强制征税,纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税

  国家取得税收收入,既不需返还,也不需对纳税人直接付出任何代价

  征税对象、税率由税法规定,不能随意改变

  联系

  紧密联系,不可分割。①税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性

  税收具有强制性,并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利;税收具有无偿性,并不意味着国家对纳税人不提供相应服务;税收具有固定性,并不意味着征税对象、税率不发生改变。

  (3)税收的种类:根据征税对象划分,可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。资*源%库

  增值税

  个人所得税

  区

  别

  含义

  是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税

  是国家对个人所得征收的一种税

  征税对象

  生产经营中的增值额

  个人所得额

  税率

  比例税率

  实行超额累进税率和比例税率

  作用

  可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为

  是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

  联系

  都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用

  (4)税收的作用

  ①增值税:可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

  ②个人所得税:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

  2.依法纳税

  (1)依法纳税的必要性

  ①从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。WWW.

  ②从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

  ③从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。

  ④从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。

  (2)违反税法的行为:偷税、欠税、骗税、抗税。

  行为

  方式

  目的

  偷税

  欺骗、隐瞒

  少缴或不缴

  欠税

  不按时

  拖欠税款

  骗税

  欺骗

  获得税收优惠

  抗税

  暴力、威胁

  不缴

  (3)如何保障税收的来源和作用的发挥

  公民

  每个公民必须承担义务,做到依法诚信纳税,增强监督意识

  国家

  加强税收监管,依法打击偷税、骗税、欠税和抗税行为;优化税收结构,调节税率;立足市场决定性作用,建立符合市场调节的税收机制

  企业

  依法诚信纳税,自觉承担社会责任

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