简单矿产承包合同范本（精选3篇）
企业的税收筹划工作主要是依据税法并结合企业经济运行的特点，对企业涉税事宜进行策划，在国家税收法规、政策允许的范围内，通过前期筹划，减轻税收负担，以获取一定的税收利益。针对企业的业务实质，企业税收筹划的重点也不相一致。笔者仅就所在的天津水泥工业设计研究院有限公司在国内外工程总承包方面的经验，介绍如何对国内外工程总承包业务进行税收筹划。
国内工程总承包业务
1.出现的问题。国内工程总承包业务虽然包含设计、供货、安装、土建、技术服务等不同内容，但一般只签订一个总承包合同，而且不同的内容都是为了建造一个实体项目，因此无法做到合同的分立，要按照一个总的合同对待，这样就形成了一定的税收问题。根据财政部、国家税务总局《关于营业税若干政策问题的通知》财税[20xx]16号文的规定，对于建筑安装工程总承包合同应该都属于营业税征税范畴，这样就需要总承包商依据合同总价缴纳营业税，即按照上述包含设计、供货、安装、土建、技术服务等不同内容的合同总价值缴纳营业税。但是，合同中的供货部分一般需要总承包商给业主开具增值税专用发票，业主作为固定资产入账。而开具增值税发票就必须缴纳增值税，这就形成了对于供货部分既要缴纳营业税，又要缴纳增值税的不正常情况，同时也加重了企业的负担。
2.通过税收筹划找出解决办法。针对以上情况，分析[20xx]16号文，对于设备价值部分能否从营业税计税金额中扣除就成了关键。文件规定对于设备价值部分扣除的具体名单由省级地方税务机关根据各自实际情况列举，然而实际上，包括北京市等一些省级地方税务局一般不明确该项具体扣除的名单，有的对于建筑安装工程中的设备规定一律不得扣除营业税计税金额。综合上述情况，公司采取的税收筹划措施有以下两个方面。第一，在合同谈判和签订时，主动积极地要求将一个总承包合同分拆成两个分合同（设备部分和其他建筑安装设计部分），将设备部分单列，从经营的层面将合同分立，这样就避免了设备部分再重复缴纳营业税。但是这种方式需要取得业主方的认可。
第二，如果无法签订分立的合同，在一个总承包合同项下，只能按照[20xx]16号文的要求申请工程所在地税务机关办理设备部分的扣除，即将工程项目情况、设备部分比例及其他需要提供的资料交给工程所在地的省级税务机关，办理设备部分扣除的申请工作，待税务局审批后将设备价值部分扣除。该项工作需要将工程中的设备部分进行列举，并说明其与工程其他部分具备相对独立的特性。
通过以上两种税收筹划安排，既可以满足工程执行中业主对于固定资产入账的需要，又可以节约工程总承包项目的税收成本。
国外工程总承包业务
对于国外工程项目总承包业务，涉及的税收筹划主要是境外所得税境内抵免的问题。按照中国与其他国家的关于避免双重征税的税收协定，作为工程总承包商在工程当地缴纳（或免除）所得税后，在国内要办理抵免境外所得税。
1.关于境外所得税扣除，国家的税收政策和企业工程方面的税收有以下几种基本情况。第一，由于世界上大多数国家同时行使居民税收管辖权和收入来源地税收管辖权，为避免产生双重征税问题，按照我国税法的有关规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。
第二，企业在境外缴纳的所得税，在汇总纳税时，可选择分国不分项抵扣办法进行抵扣，即在境外已缴纳的所得税税款，包括纳税人在境外实际缴纳的税款及视同已缴纳的税款。纳税人应提供所在国（地区）税务机关核发的纳税凭证或纳税证明及减免税有关证明办理抵扣。第三，作为工程总承包企业，在境外承揽工程项目合同，需要按照所在国的税法办理税收注册登记手续。就公司的`经验而言，在一些东南亚国家，比如越南，外国承包商在越南进行工程总承包业务必须办理税务注册登记，选择其不同的会计系统办理纳税申报，或者由业主代扣代缴，采用简单会计办法核算，或者注册成立一个越南公司，完全按照越南的会计系统进行规范，项目经理部直接与越南税务机关发生纳税申报关系。属于前者时，总承包商只会取得业主颁发的代扣代缴的税款凭证；属于后者时，总承包商会取得税务机关的纳税凭证。两种情况下，企业的涉税范围和税收负担不尽相同，主要看具体执行项目时成本的界定和归集。
针对税收政策的规定和实际企业工程总承包的特点，企业在境外缴纳所得税税款后，应取得相应的凭据，即代扣代缴凭证或纳税凭证，然后按照不同国别进行抵免。中国目前的政策规定是限额抵扣法，即扣除的限额是其来源于境外的所得按中国税法规定计算的应纳税额。
2.进行境外所得税抵免的步骤和要点。
（1）分析签订的总承包合同，一般在合同中的税收和费用条款中会明确规定，在国外的税收由业主来负担。另外还要关注是否可在合同执行期中，有当地的税务机关出具纳税（包括代扣代缴）或免税的凭证或证明。
（2）按照工程所在地法律和规则要求，在当地办理注册税务登记手续，选择不同的会计系统，项目的所得税按照当地的税法要求进行预缴，可根据当地的税收管理要求预缴半年或一年。
（3）预缴税款后，应取得预缴所得税的纳税凭证或免税证明。
（4）按照计算公式分国别计算境外所得税税款扣除限额。
（5）虽然境内外业务在财务上是分别核算，预缴也按照各自规定进行，但是每年在汇算清缴时，要将境内外业务合并计算。
3.需要注意的几个问题。
（1）关于减免税的问题，如果总承包商在与中国缔结避免双重征税协定的国家，按照所在
国家（地区）的税法规定获得的减免所得税待遇，工程总承包商应提供有关证明，报主管税务机关审核后，视同已缴税款准予抵免。这一点对于工程承包业务比较重要，因为大多数的工程总承包合同约定，在工程当地的任何税费全部由业主承担。这样的描述从合同双方的角度看，显然不能免除承包商的纳税义务，因为即使在境外免税或由业主负担该项税收，如果不能提供要求业主取得当地主管税务机关的证明，也需要到国内进行补缴所得税税款。
（2）工程总承包商在境外已缴纳的所得税税款低于计算出的该国境外所得税税款扣除限额的，应从应纳税总额中按实际扣除；超过境外所得税税款扣除限额的，应按计算出的扣除限额进行扣除，其超过部分，当年不能扣除，但可以在不超过5年的期限内，用以后年度税款扣除限额的余额补扣。
（3）对于总承包合同中约定的关于双方的税收义务责任，因为一般的合同条款约定都是境外的任何税费由业主来承担，总承包商得到的是除税以外的净额。但是如果要进行所得税的抵扣，必须取得相应的纳税证明或免税证明，因此在合同签订的前期，应进行税收筹划，要求业务部门将取得一定的纳（免）税证明放在合同条款的业主责任中，由业主协助公司取得当地税务机关的书面证明。这样才可以办理相应的境外所得税抵扣程序，所以需要特别注意。对于代扣代缴的，因为作为总承包商没有直接与当地税务机关生关系，需要业主配合取得代扣代缴税款凭证，作为抵扣所得税的依据。
（4）对于总承包合同，如果签订时是包税的，即总承包商的所得税或是由业主代扣代缴，或是直接按照对于总承包商的税收优惠进行减免，这种情况需要特别关注。目前新的企业所得税法，还没有就所得税的饶让进行特别的规范，以上的代扣代缴或税收优惠是否可等同已缴税款，需要进一步与我国的税务机关进行明确。
甲方(发包方)：__有限公司
法定代表人：
住址：贵州省凯里市金井村草坪寨
乙方(承包方)：
鉴于乙方承包甲方矿山开采一事，根据经甲乙双方友好协商，达成如下协议，供甲乙双方共同遵照执行：
1、甲方将位于长岭重晶石矿山1矿区的开采权承包给乙方开采经营。
2、承包期限：自20_年5月1日至20_年4月30日止。
3、承包费：乙方的开采量在4000吨以下时，甲方每月收取40万元的承包费，若乙方每月开采的产量超过4000吨至8000吨的部分，除每月支付40万元以外，超过4000吨的部分，甲方按照每月的实际产量(超过4000吨的部分)收取每吨100元承包费，8000吨以上的部分，按照每吨80元据实计收承包费。
4、称量方式：由甲乙双方各自派遣一人参与称量，称量结果由甲乙双方的工作人员共同签字确认。
5、付款方式：每个月16号之前由乙方先行支付甲方肆拾万元整，超过部分按照合同第3条的约定结算，乙方应将承包费支付到甲方指定的银行账户，开户行：中国农业银行湖北路储蓄所，账户：，乙方每月16号之前将上述款项打入该账户即视为甲方收到承包款，超过肆拾万元的部分也应当一并打入甲方指定的上述银行账户。
6、保证金：为保障本合同的切实履行，乙方应当向甲方支付保证金人民币大写：壹佰贰拾万元整，于本合同签订之日将保证金支付到甲方指定的上述银行账户。
7、若出现乙方不按期支付每月的承包费或者因乙方原因导致甲方受到相关的行政处罚时，甲方所收取的壹佰贰拾万元保证金不予退还;因乙方自身原因导致乙方自动退场，甲方所收取的保证金不予退还。若本合同履行期限届满乙方未违反本合同的'规定，由甲方退还收取的保证金，不支付利息。
8、乙方应当严格遵守中华人民共和国有关矿山安全生产管理的相关法律规定进行安全生产，在乙方承包期间，乙方应当根据主管部门的规定完善安全生产设施，费用由乙方自行承担，若在承包期间发生安全生产事故，由乙方自行承担一切责任，若因乙方的原因导致甲方垫付相关的相关费用，甲方有权向乙方追偿。
9、若因乙方的安全生产不合格或者乙方受到相关的行政部门的处罚导致停工等，由乙方自行承担相关的行政处罚费用，同时，乙方不得因停工拒付甲方的承包费，停工期间仍然按照每月40万元支付甲方的承包费，直至本合同履行期限届满。
10、采矿许可证延期由甲方自行办理，其余证件包括施工许可证、安全生产许可证、炸药许可等均由乙方自行办理，费用由乙方自行承担，由甲方提供必要的协助。
11、在乙方承包期间，税费、保险费、复垦费、环保费等费用由乙方自行承担。若因乙方偷税漏税或者甲方未交纳相关的保险费用，导致甲方受到行政处罚，甲方所收取的保证金不予退还。同时，所欠的税费由乙方承担，若甲方进行税费的垫付，甲方有权向乙方追偿。若因乙方偷税漏税导致甲方的采矿许可证被吊销，由乙方负责赔偿。
12、开采权范围内的征地(甲方现在已经征用的土地由甲方无偿交给乙方)、道路改建、扩建、矿石运输、销售、采矿所用的生产设备、水电费、工人工资等费用全部由乙方自行承担。
13、超出本合同约定的其他费用，由第三方鉴定确认。
14、甲方现有的生产设备提供给乙方使用，不收取任何费用，但乙方应当自行保护和维修好甲方所提供的生产设备，具体设备由甲乙双方列出交接清单予以确认，在合同承包期限届满或者乙方退场时归还甲方，并保证甲方所提供的生产设备能够正常运行。
15、若因履行本合同发生争议，由双方友好协商解决，协商不成的，由合同履行地人民法院管辖。
16、本合同一式两份，是甲乙双方真实意思的表示，双方各执一份，自双方签字或者盖章之日起生效，具有同等法律效力。
甲方：__有限公司 乙方：
住址： 住址：
法定代表人：身份证号：
联系电话：联系电话：
日期：日期：
合同签订地：
甲方：_______________(发包方)
乙方：_______________(承包方)
依照《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》及其它相关法律、法规，遵循平等自愿、公平和诚实信用原则，双方就本建筑工程施工事项协商一致，订立合同。
一、工程概况
工程名称：________________________
工程地点：________________________
工程内容：土方开挖、拉运、平整、挖喷锚护坡、挖基坑承台梁、承台梁砖胎膜完成后周边土方回填，基坑底人工修土，道路保洁、洗车、基坑土方回填、排水沟边土方回填平整、工作面排水等与挖土有关的所以内容。
二、合同工期
1、按图纸要求尺寸进行开挖，自______年______月______日开始施工，在______年______月______日完成，工期为______天。
2、乙方在认可该合同工期时，视为同时认可合同工期包括停水、停工，遇到地下障碍物、设备、机械损坏维修，无法办理夜间施工许可证等不利因素引起的工期延迟在内的_____日_____天。
三、结算方式
1、结算：在开挖之前甲、乙双方先对自然地坪标高进行测量，测量数值经监理公司、代建公司符合确认后再进行土方开挖。挖土深度按实际挖土深度计算，砼垫层及块石垫层厚度为_____cm;挖土方量按实际土方量和施工员签证进行结算，单价为_____元每立方，本单价已含_____%税金(此单价已包括土方施工过程中发生的所有费用)。
2、工程款支付：挖土全部完成付总款的_____%，工程款按工程量的_____%支付;挖土全部完成后付总款的_____%，余款_____个月后一次性付清。
四、质量与施工要求
1、基底的平面位置、底面尺寸、边坡坡度、标高和持力层等应符合设计图纸的要求，偏差控制在施工规范允许范围内。
2、做好水沟和排水设施，达到位置、尺寸和标高符合设计要求。
3、在开挖过程中，乙方必须听从甲方施工员指挥，严禁超挖，因乙方超挖而引起的一切费用由乙方负责。
4、地下挖出来的自来管及钢盘条归乙方所有。
五、安全要求
1、开工前乙方应做好本工种工人的安全思想教育和安全注意事项并做好交底记录。
2、严格按照土方工程实施技术操作规程中的安全注意事项进行施工，否则出现安全事故，概由乙方负责。
3、遵守工地规章制度，服从现场管理人员的指挥及上级有关部门的监督管理。
4、雨季施工应注意边坡稳定，加强检查工作，必要时可适当放缓边坡设置支撑挡土板。
5、发现地下水或预埋管道、电缆线等应及时报告工地负责人并做好排水防水及其它措施。
6、在施工期间，车辆无论在工地内或工地外，发生的事故由乙方负责。
六、其它
乙方必须文明施工，安全生产，杜绝工伤事故，由乙方原因造成工伤事故的所有责任及费用由乙方承担。
七、仲裁与调解
如若发生劳动争议和经济纠纷，双方同意由劳动仲裁部门或人民法院进行调解。本协议一经签订，双方应自觉履行合同义务，不得反悔。本协议书一式两份，甲乙双方各执一份。经双方签字盖章后生效，至工程款结清后自然失效。
甲方(签章)__________乙方(签章)_____________
电话：__________________电话：__________________
_________年_____月_____日_________年_____月_____日