规章制度是指用人单位的规章制度是用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。为大家精心整理了内部控制预算业务管理制度【9篇】，希望能够帮助到大家。
成立由局长为组长、局分管领导为副组长、各科室负责人及财务人员为成员的预算工作领导小组（以下简称“领导小组”），负责预算业务全面工作。
局办公室负责预算业务编制、实施管理工作。
为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。
1、学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校发展规划和预算年度收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。
2、财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。
3、做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。
4、学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。
5、预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。
6、支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。
7、项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报局财务科。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。
8、学校财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于规定时间以前将预算方案报学校校务会议讨论，经校务会审定、校长批准后执行。
9、学校财务预算一经批准实施，必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。
10、凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面申请报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定或者校长批准后方可执行。
硬化预算约束，支出必须以经批准的预算为依据。减少和规范预算调整事项，不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金确需调剂使用的，按照有关程序和规定办理。具体流程如下：
（一）额度匹配流程
1、各科室根据批复预算，编制本科室季度资金使用计划，经分管领导审核后，于12月、3月、6月、9月20日前报办公室。
3、办公室汇总形成季度资金使用计划。
4、每年12月、3月、6月、9月底，召开领导小组会议通过下一季度资金使用计划。
5、办公室进行国库申报。
6、财政部门审批后国库指标发布。
7、办公室额度分配及发布。
8、各科室执行预算。
（二）预算调整流程
1、各科室提出预算调整申请。
2、分管领导审核。
3、办公室审核。
4、领导小组审批（不需要财政审批）或财政审批
5、办公室调整预算。
6、执行预算
第一章总则
第一条 预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分，是经营者对公司经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是公司对各部门监管的有效措施。结合公司的实际情况，特制定本管理制度。
第二条本制度适用于公司及下属部门的一切经济活动包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。
第三条 本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包括经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等。
第四条 全面预算管理贯穿于公司及下属部门经营管理活动的各个环节，预算管理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及监督等环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：
1、推进战略目标管理，让战略落地，实现长期规划和短期计划相结合。
2、加强公司内部信息沟通，使各部门和公司的目标与活动一致。
3、明确公司内部各个层次的管理责任和权限，提高管理效率。
4、通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行情况进行考核和评价，实现管理过程和管理目标相结合。
第二章全面预算管理体系
第五条 公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则:
1、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。
2、分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各部门对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。
3、全员参与原则。本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。
4、实事求是原则。根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。
5、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。
6、轻易不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整以保证预算的严肃性与合法性。
第六条 预算的编制管理
公司的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。
预算的种类，内容及编制分工：
按照预算的不同内容，预算分为经营预算，非经营性费用预算，投资预算和财务预算四大类，公司批准后执行。
1、经营预算。是指公司日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本，费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要内容及编制分工如下：
（1）、营业收入预算。由事业发展部会同营运部门编制，主要为营业收入，包括项目规模，项目管理中营业收入的毛利率等。
（2）、经营成本预算。由财务部会同营运部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
（3）、营业费用预算。由营运部门编制，主要是营业部门在经营中发生的各项费用。
（4）、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动佣工和人员工资以及福利费用。
（5）、项目费用预算。由营销部会同营运部门编制，主要是项目开发费用，广告宣传费用，促销费用等。
（7）、管理费用预算。由各管理部门编制。主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。
（8）、能源消耗预算。由营运部等部门编制，主要是水，电，煤，煤气，燃油，汽油等费用。
（9）、采购预算。由采购部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。
（10）、维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。
2、非经营性费用预算。是指由公司承担的非经营性支出预算，由财务部编制。它主要包括固定资产折旧，装修费摊销，贷款利息支出等各项支出预算。
3、投资预算。是公司的固定资产的购置，扩建，改造，更新及其他投资等。在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部编制。它主要包括固定资产购置，基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间，内容，资金的来源，可获得的收益，投资的回收期等。
4、财务预算。是指公司在计划期内反映的有关预计现金收支，经营成果和财务状况的预算，由计划财务部编制。它主要包括预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。
5、各部门编制完成预算表后，每月1号上交财务审核，交王总审批，
第十一条 预算编制依据
1、预算编制以营业收入预测为起点。
2、经营预算根据本行业的特点，结合本企业自身的业务情况确定预算的起点。相关责任部门在编制经营预算时应考虑以下因素：考虑在常规经济条件下的业务规模、竞争情况、季节性因素、稳定合同及潜在合同的进展情况等因素。
3、投资预算应在公司经营目标和预算目标基础上进行编制。投资预算是在项目资本预算基础上，单独反映资本项目对年度经营的影响而形成的预算。相关责任部门根据项目资本预算编制年度资本预算。
4、筹资预算应在经营预算和投资预算的基础上进行编制。根据各责任部门编制的经营预算和投资预算，在此基础上，由资金管理部门编制资金预算。
5、财务预算应在经营预算、投资预算和筹资预算基础上进行编制。根据各责任部门编制的经营预算、投资预算和筹资预算，在此基础上，由财务部门编制财务预算。
第十三 条 全面预算的执行
1、公司各责任部门是本单位全面预算的执行机构。
2、责任部门的第一负责人，即各部门的经理是责任部门预算执行的直接负责人。
3、分管领导对其负责的责任部门的预算执行负有主要责任。
4、成本、费用如遇预算控制不善确需突破时，必须由责任部门提出书面申请，说明原因。总经理审批。
全面预算的反馈与分析
第十五条 全面预算执行信息反馈
1、预算执行过程中，各责任部门要及时检查、追踪预算的执行情况，以全面预算业绩报告和差异分析报告等书面报告的形式，全面系统地报告每个责任部门及整个公司预算执行的进度和结果。
2、预算信息反馈的方式
（1）定期书面报告包括预算业绩报告和差异分析报告。业绩报告同预算编制表格一一对应，即对于各责任部门编制的每项预算，全面预算管理工作小组都向其提供相应实际经营情况与预算对比情况的书面报告。差异分析报告是对业绩报告的补充，只对发生重大差异的项目进行分析和报告。由全面预算管理工作小组要求产生重大差异的责任部门完成差异原因分析报告。
（2）为保证预算目标的顺利实现，全面预算管理委员会在月度召开预算例会，对照业绩报告和差异分析报告及时总结预算执行情况，提出改进措施，并对今后预算工作做好部署。
第十六 条 全面预算的分析
1、全面预算差异分析的周期
下属公司每月制定差异分析报告，并召开月度预算例会，审议和讨论各责任部门预算的执行情况；同时，下属部门应将月度差异分析报告提交全面预算管理办公室备案。
2、负责差异分析的责任部门
（1）公司全面预算管理委员会讨论通过公司各部门提交的重大差异分析报告；对预算执行差异原因及责任部门进行审议，并提出处理意见。
（2）责任部门每月记录本部门全面预算执行情况，找出问题，分析本部门差异产生原因，提出改进建议；落实由本部门负责的改进措施；
3、全面预算差异分析程序
（1）每月 10日前，由公司各部门向责任部门提交业绩报告。
（2）各责任部门根据业绩报告中标注的重大差异进行解释和分析，形成部门差异分析报告，并于每月 12 日前提交全面预算管理领导小组审批。
（3）每月 15 日前， 公司全面预算管理办公室召开月度预算例会，对前一月公司各部门的全面预算目标完成情况进行分析、评价，为全面预算管理委员会对全面预算的执行进行动态控制提供依据。
第七章全面预算的调整
七 条 全面预算调整的原则
1、全面预算一经批准，在公司内部即具有“法律效力”，不得随意更改与调整。
2、当内外部环境向着劣势方向变化、影响预算的执行时，应首先挖掘与预算目标
相关的其它因素的潜力，或采取其它措施来弥补。只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。
3、当内外部环境向着有利方向变化，而且具备中长期的稳定趋势，有明确证据表明经营预算目标可加以提高，公司内部应积极主动提出调整申请。
为了强化全校预算管理，有效地发挥校园的预算分配和监督职能，科学配置办学资源，保障和促进校园教学、后勤等各项事业的发展，根据《中小学财务制度》、《中华人民共和国预算法》，结合校园实际，制定本制度。
一、校园预算管理实行“一所校园一本预算”的管理办法。预算编制以校园为基本预算单位，所辖教学点纳入本校预算统一编制。
二、校园预算是指校园根据教育教学计划和任务编制的年度财务收支计划（公历年），由收入预算和支出预算构成，反映校园教育教学工作规模和方向，是校园财务工作的基本依据。
三、校园预算编制小组是校园预算管理的议事机构，由教务、总务、财务和教师代表组成，在校长的领导下参与校园预算编制活动。
四、校领导班子是校园预算管理的决策机构。主要职责是贯彻执行国家有关预算的法律、法规，审定校园预算和决算报告。
五、校园财务室是预算管理的职能部门，在充分调研和征求校园各部门的意见后，负责拟订校园预算草案，按有关制度对校园各项经费支出进行全过程监督与预算控制，定期向上级主管部门和校园领导报告预算执行状况。
六、校园预算以国家有关方针、政策和规章制度为依据，围绕校园年度的教育教学计划和发展规划，本着量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则编制。
七、校园各部门是预算管理执行机构，按职能提出预算需求，并根据批准的预算指标，具体负责预算的管理与执行。
八、做好预算编制前期准备工作。开展资源调查、摸清家底，同时分析上年度预算执行状况，透过实际状况与预算的比较，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；分析预算形势，充分了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需状况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。
九、预算编制的方法。校园预算分为收入预算和支出预算。收入预算包括财政拨款收入。预算收入编制以上年度预算执行状况为基础，根据预算年度维持校园正常运转和发展的基本需求，思考预算年度的收入增减因素，实事求是地测算预算年度收入数额。预算编制要遵循稳健性原则。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出根据国家规定的支出标准和实际人数核定，其中公用经费以维持校园日常教学工作的正常运转为基础，合理安排。项目支出预算以改善办学条件和促进教育事业发展为目标，根据剩余财力，按“轻重缓急”原则安排。根据政府采购法的要求，凡纳入政府采购目录的支出项目，都要编制政府采购预算。
十、校园预算一经批复下达，校园各部门务必严格按照批准的支出预算项目和科目执行，不得随意变更或调整。
十一、校园预算草案经校领导班子审定后，按上级主管部门规定的程序上报审批。
十二、校园决算是反映校园必须时期预算执行结果、财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。预算年度终了，财务部门应清理核实全年预算收入、支出数字和往来款项，做好决算数字的对账工作，按上级主管部门的统一要求，编制校园年度决算。决算数字要真实可靠、资料全面准确，并编制年度财务决算报告，对全年预算执行状况进行全面总结与分析。
十三、预算执行过程中，出现国家政策发生变化或自然灾害等不可预见因素，直接影响到校园预算执行，确实需要调整的，须经校领导班子审定后，由校园按规定程序向主管部门提出预算调整申请，经上级主管部门和财政部门批准后才能执行。
十四、本办法自发布之日起执行。
第一章总则
第一条为深入开展党的群众路线教育实践活动，集中解决“四风”方面存在的突出问题，树立为民务实清廉形象，进一步强化机关和单位内部管理，严明工作纪律，转变工作作风，提高工作效率，结合本局实际，制定本制度。
第二条本内部管理制度适用于农业局全体干部职工。
第二章学习制度
第三条全体干部职工要养成良好的学习风气，要坚持集中学习和个人自学相结合的原则，确保学习时间、任务的完成。
第四条根据上级部门要求开展的各项集中学习活动，由各活动领导小组办公室或具体负责科(室)负责牵头组织实施，并做好会议准备、考勤记录、会议记录、后勤保障等工作。
第五条集中学习无故缺会或迟到超过半小时的视同缺会，确因特殊情况，须向主持会议的领导请假。同时全体干部职工要严格按各次学习活动要求，按时、按质上报相关材料。
第六条除局机关统一组织的集中学习外，局属各部门要结合自身工作特点，每月自行组织开展学习活动不低于1次；各支部的学习严格按党内相关规定组织开展。
第七条各部门、科（室)需使用局机关大、小会议室的，须提前与办公室联系安排，会前会后的卫生、服务及物品管理由牵头召开会议的部门或科(室）牵头负责。
第八条鼓励和支持干部职工积极开展业务学习，对于参加上级统一组织的业务学习班、培训班，按规定给予报销相关费用。
第三章工作考勤制度
第九条实行上下班作息制度。星期一至星期五上午8：30—12：00，下午14：30—17：30为上班时间。上班不得迟到和早退，必须坚守岗位，凡擅离岗位不知去向者，按旷工处理；迟到或早退的按照上级有关规定处理。
第十条执行国家双休日制度、年休假制度。每星期六和星期日为休息时间。双休日期间如因工作需要（含出差、开会、下乡、办理突发性工作、中心工作等）照常上班，视情况安排轮休。
第十一条严禁上班时间从事打扑克、下棋、玩电脑游戏、炒股、看电影、QQ聊天、浏览购物网站、织毛线等与工作无关的活动，违反规定的按上级相关规定处理。
第十二条外出下乡、出差和到县城内其他单位办公事，均实行报告登记制度。局属部门职工因工外出向部门负责人报告，在部门办公室登记；机关职工因工外出向科（室)负责人报告登记；局属部门负责人和机关科(室）负责人外出向分管领导报告，并分别在部门办公室和局办公室登记。但不得以下乡、出差、到其他单位办事等为名外出办私事，未请假又未因公外出的，无论任何情况都按旷工论处，造成工作失误的视其情节给予相应的纪律处分。
第十三条各部门、科(室)必须按时、按质完成上级部门或单位及领导安排布置的各项工作，并按要求上报相关材料，若因工作不到位，造成工作延误的，视情况给予部门责任人和具体责任人相应的纪律处分。
第四章值班制度
第十四条特殊时期和节假日期间，实行24小时领导带班和职工轮流值班制度。值班人员必须保持24小时通讯畅通，24小时坚守岗位，守好值班电话，做好值班记录，严格履行各项值班工作职责，不得擅离职守，按时交接班。法定节假日：清明节、端午节、五一劳动节、中秋节、国庆节、元旦、春节等统一放假期间的值班按《劳动法》有关规定执行。
第十五条值班人员负责处理信访、突发事件及上情下达，下情上报等工作。如遇特殊情况，要及时上报所涉及的分管领导和主要领导，并根据领导意见，迅速处理，对于不够清楚，没有搞准的问题不得擅自答复。
第十六条值班人员要做好值班日志，凡在值班期间接到的外来文件、信函、反映的情况、公务电话及具体处理情况等，都要详细记录，以备查考。当班未了事宜，必须向下一班值班人员作出交接，使接班人员了解情况并继续处理。
第十七条值班人员如擅离职守或未及时处理好值班期间相关工作的，视情况给予相应的纪律处分。
第五章请销假制度
第十八条严禁口头请假（特殊情况除外），因事（病)请假者，必须写出书面假条，先批准后离岗。局长、书记请假一天之内相互审批，一天以上按干管权限报上级领导审批；副局长请假一天由局长审批，超过一天报上级分管领导审批；部门负责人请假一天由分管领导审批，一天以上由局长审批；职工请假一天由部门负责人审批，请假2—3天由部门负责人审批后，再由分管领导审批，三天以上的经部门负责人和分管领导审批后，交局长审批。局属部门工作人员请假条经审批后，将假条交部门办公室(局领导及机关工作人员的请假条经审批后，将假条交局办公室）后，方能离开岗位，否则视为旷工。假满后速到办公室销假，未及时销假的按旷工处理。
第十九条凡请假者，请事假超过30天、病假（凭医院诊断意见）超过50天的，年终履职考核原则上不得评为优秀等次。假期工资待遇按20xx年8月27日，xx县机关事业单位工作人员“吃空饷”专项治理工作领导小组办公室下发的《关于执行机关事业单位工作人员假期工资待遇计发办法的通知》执行。具体为：
一、病假期间的工资
（一）机关事业单位工作人员病假6个月及其以下的，其工资全额计发。
（二)机关单位工作人员连续(或当年累计）病假（含患癌症、麻风病、精神病长期病休的工作人员）6个月以上的，从第7个月起，工作年限在10年及其以下的，基本工资（职务工资、级别工资）按70%计发；工作年限11至20年的，基本工资按80%计发；工作年限21年及其以上的，基本工资按90%计发；从7个月起停发工作性津贴和特殊岗位津贴，其他津贴补贴照发。
（三)事业单位工作人员连续(或当年累计）病假（含患癌症、麻风病、精神病长期病休的工作人员）6个月以上的，从第7个月起，工作年限在10年及其以下的，基本工资（岗位工资、薪级工资）和基础性绩效工资按应执行标准的70%计发；工作年限11年至20年的，基本工资和基础性绩效工资按应执行标准的80%计发；工作年限21年及其以上的，基本工资和基础性绩效工资按应执行标准的90%计发；其他津贴补贴照发。
二、事假期间的工资
1、机关事业单位工作人员在一年当中，事假累计在15个工作日的，按在职工资全额计发；超过15个工作日的，按超过的工作日扣发基本工资（工作日工资=基本工资÷21），其他津贴补贴和绩效工资照发。
2、机关人员连续事假在1个月以上的，从次月起扣发工作性津贴；超过3个月的，从第4个月起停发全部津贴、补贴。
3、事业人员连续事假在1月以上的，从次月起其基础性绩效工资按应执行标准的50%计发；超过3个月的，从第4个月起停发基础性绩效工资和全部津贴、补贴。
三、工作人员因个人原因经批准离岗学习的，机关人员在6个月以内津贴补贴按在岗时标准执行，超过6个月的自第7个月起，停发工作性津贴和特殊岗位津贴。事业人员在6个月以内基础性绩效工资按其应执行标准计发；学习时间超过6个月的，从第7个月起，其基础性绩效工资按应执行标准的50%计发；学习时间超过12个月的，停发基础性绩效工资。
四、工作人员公休假、探亲假、产假、婚丧假期间，基本工资和各种津贴、补贴照发。
五、工作人员旷工期间按工作日扣发基本工资和各种津贴、补贴（工作日工资=月工资总额÷21）。
六、一年内病假或事假超过六个月以上的，当年不得计算工作年限。
七、因病长期请病假的人员。单位应要求其进行劳动能力鉴定，完全丧失劳动能力的，要及时办理因病退休、退职手续。其中男年满五十周岁，女年满四十五周岁，参加工作年限满十年的，经过市级及以上劳动鉴定委员会鉴定完全丧失劳动能力的，可以办理退休手续；而经过市级及以上劳动鉴定委员会鉴定完全丧失劳动能力，又不具备退休条件的，可以办理退职手续。
八、婚、丧假：正常婚、丧假按国家规定各给3天假期。晚婚者（男25岁，女23岁）另奖假15天（包括假期内公休日），特殊情况需要延假的，按事假办理。职工直系亲属（包括父母、岳父母、公婆）故去可休假7天，家属探亲按国家有关规定执行。产假：按国家文件规定执行3个月，晚育和剖腹产者另奖(增)假30天；非计划内生育不给假，并按旷工处理。
第六章车辆管理制度
第二十条机关车辆由办公室负责统一管理。
1、机关车辆实行专人专车，由专职驾驶员驾驶，驾驶员不得将车交给其他人员驾驶，凡违反规定的，一切责任及费用等由驾驶员个人承担，同时单位按规定进行处理。
2、县内加油由办公室安排人员和驾驶员一起共同完成，并由双方签字认可。外出途中加油的，由驾驶员根据实际用油量加油，并由外出用车人在加油发票上签字证明后方可报销。
3、车辆因工出县城的，实行登记制度，由驾驶员向办公室报告登记外出目的地和用车人。
4、外单位用车，须经局长批准，驾驶员接办公室通知后才能出车，不得自作主张，如驾驶员擅自出车，按旷工处理，并承担一切费用和责任。
5、车辆实行定点修理制度。车辆正常保养和维修需事先报告维修部位、故障、费用等情况，经请示局长同意后方可在指定的修理地点进行保养维修。车辆在外出途中需要修理的，由外出用车领导酌情处理。县内修理发票附材料清单，经办公室审核后方可报销。外出途中修理的发票，由用车人核实签字后方可报销。
6、车辆清洗实行定点制度。由办公室统一为车辆购买不限洗车次数的包年洗车卡，驾驶员要保证车况良好和车身清洁。
7、车辆在非工作时间一律统一停放在单位院内，不得开车上下班、做私事或者将车辆停放在别处；非工作时间确因工作需要使用车辆时，要先告知办公室使用的缘由，由办公室据实登记。驾驶员如出现公车私用的，由驾驶员个人承担一切费用和责任。
8、车辆原则上只保证领导办公用车，科(室)原则上不安排用车。确因特殊工作需要用车的，经局长同意后，由办公室安排。
9、驾驶员要安全文明行车，并严格遵守交通规则，严禁疲劳驾驶和酒后开车。因违反交通规则受到的处罚由驾驶员承担。
第二十一条局属各部门车辆的具体管理使用，由部门根据实际情况，另行制定相关制度（需报分管领导批准），并严格管理。但必须严格执行严禁公车私用、严禁领导驾驶公车（确无专职驾驶人的，报局长批准，并在局纪委和办公室备案后方可驾驶）、非工作时间统一集中停放等上级部门对车辆的管理规定。
第七章后勤接待制度
第二十二条接待是指除正常的会议、培训、活动以外的日常接待。接待从本局实际出发，本着热情、周到、礼貌、节俭的原则，不讲排场、不讲阔气，不铺张浪费，菜品突出xx地方特色，不上高档酒，禁止上烟，不吃海鲜等高档菜肴。
第二十三条接待对象：凡来我局检查指导工作的省、市、县领导，上级农业主管部门领导及随行人员，县级部门的相关领导及随行人员，友好交往的兄弟县、市、区农业局领导，外地区农业部门领导，业务往来部门领导和乡镇工作联系领导及随行人员等。
第二十四条实行分级接待，对口接待的原则。凡符合上述接待对象的，由对应部门或科(室)请示领导同意后，进行接待。接待要本着节约的原则进行，应尽量减少陪同人员，确需局领导陪同活动的，一般由分管领导陪同接待，特殊情况由局长参加陪同接待。
第八章财务管理制度
第二十五条实行公务支出使用公务卡结算制度。
第二十六条严格执行收支两条线，全局除农经站单独设立会计账户外，其余各站、校、中心的账务均由局财务室统管，实行公务卡结算制度。财务管理人员必须遵守会计法律、法规和财务制度，认真履行职责，管好财务，节约开支，合理利用资金，现金及周转金严格按照银行规定执行。
第二十七条实行局长一支笔审批制度。资金的使用和报销，严格坚持局长一支笔审批，所有开支必须事先申请，经批准后按计划开支。同时，实行大额或大宗开支由局长办公会集体研究，局长代表领导集体签署意见。
第二十八条干部职工外出学习、开会、参观、考察必须以通知文件为依据，由分管领导提出意见，局长审批同意后方可参加，否则不予报销一切费用，并按旷工论处。
第二十九条出差下乡食宿报销。如单位有车随行、且食宿有人接待的，不再报销差旅费；如单位有车随行，食宿无人接待，但食宿发票回单位报销的，不再报销差旅费；无车随行，但食宿有人接待或回单位报销的，可依规定回单位填写报销单报销车费][；无车随行，食宿没有接待，且没有回单位报销食宿费的，方可依规定回单位填写报销单报销车费和食宿补助。所有符合报销的费用，须有经办人员、部门领导签字、并由分管领导核准签字后再报局长履行法定手续后方可报销。
第三十条有收费收款项目的单位，必须坚持按有关文件要求挂牌、亮证收费，并指定两个人分别管理票据和现金，严格坚持收入金额上缴和按比例返还工作经费的制度。
第三十一条大件办公用品或一次购买一种办公用品价值超过3000元以上的，必须由使用单位向局领导班子提出，经批准后按程序报县政府采购中心联系购买。
第三十二条局机关办公所需信笺、笔墨等一般办公用品和纸杯、水票、茶叶等消耗品，由办公室作计划，经局长或分管副局长同意后，由财务科统一购置，办公室统一发放。同时各部门、科室要按照节能降耗的要求，节约使用纸张、水、电等办公消耗，节约一滴水、一度电、一张纸。
第九章门卫值班及环境卫生管理制度
第三十三条门卫值班实行二十四小时值班制度，每天6：30开大门，24：00关大门，如有特殊情况须提前与门卫联系。
第三十三条门卫值班人员不得擅自离开值班室，下班及双休日期间，要经常性对办公楼及大院进行巡逻，管护好花草树木，对损害院内公共设施及花草树木的行为给予及时制止，引导好外来办事人员将车辆停放在指定位置，并管护好停放在指定位置的各种车辆，如出现安全事故，按照保安合同执行。
第三十四条实行卫生区包洁责任制。一是各办公室室内卫生由各办公室人员负责打扫，并保持整洁；二是机关办公楼各层公共卫生，各层由各层人员负责，场院由保安负责打扫；三是局属各部门公共区卫生，严格按20xx年4月16日“关于调整卫生区划分的通知”执行。
第三十五条老大院门卫值班严格按与保安公司签订的《保安服务合同书》执行。车辆管理办法按20xx年6月3日起实施的《xx县农业局大院车辆停放管理（暂行）规定》执行。
第十章保密工作制度
第三十六条全体领导干部必须严格保守党和国家的秘密，严格执行各项保密规定。切实做到：不该说的秘密不说，不该问的秘密不问，不该看秘密不看，不该记录的秘密不记录。不在私人交往中涉及秘密，不携带密件、密品参观游览和探亲访友，不在公共场所办理、谈论属于秘密的事项；不在没有保密保障的地方和设备中存储、处理秘密信息及载体，不通过普通电话、明码电报、普通邮局、计算机公用网、普通传真递送和传输党和国家秘密信息及载体。
第三十七条凡需计算机处理涉密信息的，必须使用涉密计算机处理。涉密计算机实行专人专用，严格物理条件隔离，严禁其他人员使用涉密计算机。
第三十八条严格执行“涉密不上网，上网不涉密”规定，坚持“谁使用谁负责”的原则，非涉密计算机不得保存、传输、打印涉密信息和内部工作信息。严禁在非涉密软盘、光盘、U盘上保存涉密信息。
第三十九条发布信息坚持“谁发布、谁审核、谁负责”的原则。所有上网发布的资料必须经领导审核同意后，交专职人员上网发布，文责由撰稿人自负。不得在聊天室、论坛、网络新闻上发布、谈论和传播国家秘密、工作秘密以及敏感信息。
第四十条涉密文件实行专人负责履行文件登记、管理和清退工作，机关由档案室负责，局属各部门有涉密文件的必须由专人进行严格保管。档案管理人员对秘密档案材料应严加管理，严格传递、借阅手续，如需借阅者，须经主要领导批准，并在档案阅览室内查阅，不准带出档案室，不准摘抄；档案人员未经批准，不得擅自扩大利用范围，以确保档案的安全。
第四十一条涉密文件传阅一律采取直传方式，经管文件的人员应逐件登记送阅文人，阅后退回，要清点份数，阅文人之间不得横向传阅。
第十一章安全制度
第四十二条贯彻落实“谁主管，谁负责”和“预防为主”的原则，各分管领导对分管单位的安全负责，局属各单位的主要领导对本单位安全负责，做到"管好自己的人，看好自己的门，办好自己的事"。
第四十三条各单位要定期或不定期开展安全知识教育，做好防火、防盗等安全措施检查，并及时排除安全隐患。全体人员要牢固树立安全防范意识，增强安全保卫观念，保持警惕，确保人身及办公安全，发现可疑情况和事故隐患，要及时报告处置。
第四十四条各办公室工作人员下班时须关好门窗，切断电源，妥善保管好重要文件资料。严禁将自己使用的单位钥匙，乱配给别人，调离人员应及时将钥匙交回单位。办公区内严禁存放易燃、易爆和剧毒物品，严禁私自接拉电源，乱接电线、禁用电炉。不得将现金和贵重物品滞放在办公室内，发生意外，后果自负。
第四十五条财务室须严格执行财务制度，保险柜及办公桌内严禁存放现金过夜。档案室其他人员未经允许不得入内。
第四十六条实行节假日值班制度。各单位要做好节假日值班工作，值班人员必须在岗在职，提高警惕，做好巡查工作，填好值班记录，严格交接班手续；遇事慎重处理，重要事宜及时向领导和有关部门报告。
第十二章奖惩制度及附则
第四十七条凡工作取得良好效果，受上级检查得到肯定或有关单位表彰的，视情经研究后给予必要的奖励。
第四十八条凡违反相关工作纪律、财经纪律等的干部职工，按干管权限和相关规定由局纪委从严从重处理。
第四十九条本制度自20xx年1月1日起施行。
为了规范学校会计行为，保证学校国有资产安全，全面提高学校财务运行质量，根据《会计法》第三十七条规定：“会计机构内部应建立稽核制度”要求，结合学校实际，制定本制度。
一、目标和原则
安徽农业大学财务管理内部控制制度的目标是：
第一，严格执行国家财经纪律和本单位内部制度，保证学校资产安全完整；
第二，及时提供正确的会计信息；
第三，保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进行。
安徽农业大学财务管理内部控制的原则是：
在既定目标前提下，遵循合法性、科学性、规范性、适用性原则。即：制定的财务管理内部控制制度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定，体现财务管理的要求，合乎财务规范，针对学校的特点，便于操作和执行，有利于控制和检查。
二、基本内容
1、会计事项相关人员的职责权限应当明确
（1）记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确。避免相互扯皮、推委、越权行事。
（2）记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分离，并相互制约。
2、重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确
（1）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。
（2）决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间能够相互监督、相互制约，防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。
3、进行财产清查
财产清查制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的一种制度。通过财产清查，确定各项财产的实存数，以查明是否相符，并查明帐实不符的原因和责任。对帐实不符的问题根据有关规定进行会计处理，做到帐实相符，保证会计资料真实、完整。
三、内部控制的具体办法
对财务负责人的稽核
1、是否支持、保证会计机构、会计人员依法履行职责。
2、对单位重要经济业务是否编制详细的预算或计划，是否及时或定期反馈学校预算执行情况。
3、会计岗位的设置和分工是否合理、是否定期轮岗，对二级财务机构是否定期进行监督和检查，会计人员实行会计委派制。
4、是否保障本单位会计人员的业务培训和继续教育。
5、反映的问题是否及时作出处理。
对二级财务的稽核
1、会计核算是否按高校会计制度的要求进行。
2、会计指标是否口径一致、相互可比。
3、会计核算是否及时，会计记录和会计报表是否清晰明了。
4、单位会计核算是否符合会计处理基础，收入与相关的费用支出是否相互配比。
5、发生的经济业务内容是否真实、合法。
6、以下内容对二级财务同样有效。
对现金出纳业务的稽核
1、是否做到日清月结，帐实相符。
2、现金日记数字准确，逐笔记帐。
3、是否有现金坐支、白条抵库现象，现金存量是否在规定范围内。
4、是否兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权帐目的登记工作。
对银行出纳业务的稽核
1、根据经济业务内容正确填开现金支票、转帐支票等银行票据，不得根据他人要求将应转帐支付和电汇支付改现金支付或银行汇票支付。
2、银行存款日记帐日清月结，月末编制银行存款余额调节表，并与总帐核对相符。
3、各帐户余额真实、准确，与银行对帐单核对相符。
4、及时办理银行票据的结算与交换，发现问题及时查找。
5、妥善保管银行票据及相关印章，做到票据和印章分开放置。
对审核、制单业务的稽核
1、审核原始凭证是否真实、合法、有效。
2、报销手续是否完备、所附原始凭证的内容是否与经费项目相符。
3、对审核中发现的问题是否及时汇报。
4、记帐凭证是否摘要清楚、数字准确、科目正确，与所附的原始凭证内容相符。
对复核业务的稽核
1、记帐凭证编号是否连续、对记帐凭证的改正是否符合规定。
2、是否及时复核和传递记帐凭证。
3、记帐凭证未传递前是否妥善保管。
4、发现问题是否及时汇报。
对记帐业务的稽核
1、帐户设置是否合理、有序。
2、是否根据记帐凭证及时、准确地登录入帐，登录是否有疏漏。
3、帐簿记录发生错误时，是否按规定的方法进行更正。
4、月末是否及时结帐、对帐，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、是否根据要求完整、准确及时地编报有关报表。是否将有关领导和相关单位所要数字及时反馈。
6、是否及时帮助对帐目有疑问的单位和员工核查清楚、不推诿。
对工资管理业务的稽核
1、是否按月准确、及时地发放工资、代扣相关款项。
2、是否按月做好工资数字备份，并将工资册及相关资料装订存档。
3、是否及时做好工资统计表并交制单人员填制记帐凭证。
4、是否按照规定代扣个人所得税并及时汇缴税务机关。
学生收费及助学金管理业务的稽核
1、是否按年级、专业分别核实、准确收费。
2、对学生缴费系统是否定期维护。
3、对收取的学费是否及时缴存专户并定期核对，如有差错是否及时处理。
4、是否定期清理学生欠费。
5、是否及时发放助学金，并根据相关部门书面通知及时对助学金作出调整。
对专控业务的稽核
1、是否定期报送专控及社会集团购买力报表。
2、是否建立专控及社会集团购买力统计台帐。
对公积金管理业务的稽核
1、是否按照有关规定和在编人数准确计算及时调整职工公积金并按月交纳。
2、是否按规定支取和返还职工公积金。
3、是否定期核对公积金存款，做到帐帐相符。
对医疗保险业务的稽核
1、是否按规定准确计算并扣缴职工医疗保险金。
2、是否随人员变动和工资增加及时调整医疗保险金。
对票证管理的稽核
1、是否按规定及时购入财政发票并进行编号登记。
2、是否建立和完善发票领用审批、登记手续。
3、发票存根交还时，是否及时查验，发现问题是否及时处理。
4、是否定期核对库存发票，催交长期领用未交发票。
5、是否按时整理发票存根并送财政厅核销。
6、是否按期办理收费年检及妥善保管收费证可证和发票准购证。
对财务文档、财务档案管理的稽核
1、是否对会计资料及时装订、归类整理并编号立卷。
2、是否建立查档借阅登记、审批制度并严格执行。
3、是否按照规定定期移交学校档案室。
4、收发文是否登记编号并送阅及催办，是否及时归类整理并移交学校档案室。
对外汇管理业务的稽核
1、是否按规定办理外汇审批手续。
2、是否及时合法地办理结汇用汇手续和外币转换业务。
3、对发生的经济业务是否及时登记入帐。
4、月末是否结帐、对帐，做到帐帐相符。
为了建立科学规范的中小校园预算编制制度，确保义务教育经费保障机制改革的顺利实施，根据省、市的要求，结合《会计法》、《预算法》和《义务教育法》的相关规定，特制定我市中小校园预算编制制度。
1、中小校园预算是指中小校园根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，它是中小校园财务工作开展的基本依据。包括收入预算和支出预算。
2、中小校园的预算编制务必遵循真实性、完整性、重点性、科学性、透明性和绩效性的原则。
3、中小校园编制的预算，务必及时立卷规档，妥善保管，不得丢失和毁损。
4、中小校园应当按照财政和教育主管部门规定的时间编制预算。结合我市实际，2007年度各中小校园开始试行编制预算，2008年度起正式编制预算。
5、中小校园应当参考上一年度预算执行状况和本年度收支预测进行预算编制。
6、中小校园的预算务必按照量入为出、收支平衡的原则编制，不能列赤字，不能预留硬缺口。
7、中小校园预算收入的编制，应当与本单位教育事业
发展计划和目标任务的规模及要求相适应，按照规定务必列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。
8、中小校园预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建校的方针，应当统筹兼顾，确保重点，照顾一般，在保证基本支出的前提下，妥善安排好项目支出。
9、中小校园务必强化预算编制的管理，要把预算编制工作作为财务管理工作的重要资料抓好落实，精心组织、周密部署，确保教育系统义务教育经费保障机制改革的顺利进行。
第一章总则
第一条为加强学校内部会计监督，规范财务和会计行为，健全财务管理制度，提高资金使用效益，促进学校各项事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《内部会计控制规范》（试行）等相关规定，结合学校实际制定本制度。
第二条学校财务内部控制制度的基本目标
（一）规范学校会计行为，保证会计资料真实、完整。
（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护学校资产的安全、完整。
（三）确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。
（四）保证学校能及时发现风险并控制风险。
第三条学校财务内部控制制度的基本原则
（一）合法性原则：符合国家有关法律法规和基本规范，以及学校的实际情况。
（二）平等性原则：约束全校内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越制度的权力。
（三）系统性原则：涵盖全校内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
（四）牵制性原则：保证学校内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，不同机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督。
（五）合理性原则：遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
（六）谨慎性原则：强化校内约束机制，以有效防范各种风险为核心。
第四条财务内部控制制度的内容财务内部控制制度包括内部机构岗位设置控制、货币资金内部控制、会计核算程序内部控制、预算管理控制、会计电算化控制及风险控制。
第二章内部机构岗位设置控制
第五条各会计岗位设置、职责和权限划分遵循第三条各原则，做到所有会计事项必须由两人以上经办，审批与经办分管，钱与账、钱与物、账与物分管。
第三章货币资金内部控制
第六条根据“不相容职务相互分离”的原则，货币资金的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管，审核和出纳岗位必须由不同人员担任，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
第七条出纳人员办理现金收付业务必须以核算人员编制并签章的会计凭证为依据。
第八条积极推进无现金报账。职工报销，原则上实行银行卡结算。由出纳人员凭核算人员出具的凭证将资金支付到银行卡。校内发放到职工个人或学生个人的费用直接发放到个人的银行卡。
第九条现金管理
（一）严格遵守国家现金管理条例和国库集中支付相关规定。库存现金必须控制在银行核定限额之内，不得坐支现金，库存现金做到日清月结，账款相符。
（二）收入现金要认真验证货币真伪，误收***由当事人负责赔偿。发现长短款，必须及时查找原因，造成损失由当事人负责。
（三）定期检查现金管理执行情况。
第十条银行存款管理
（一）全校核算单位统一在学校财务处开立账户，办理结算业务，不得私自在商业银行及其他金融机构开立银行账户。
（二）严格遵守国家银行的结算制度和结算纪律，接受开户银行的监督。不准出租、出借和套用银行账号，不得开具空头支票和远期支票，不得“公款私存”。
（三）每月必须与银行对账，由银行出纳负责，每月必须编制银行存款余额调节表，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。稽核人员每月对银行对账单进行稽核，未达账项金额要及时核实并处理。核算科长应随时检查和掌握银行对账工作和未达账项清理情况，如有重大问题及时向处长报告。
第十一条银行票据、印鉴管理
（一）银行票据的管理和签发，由出纳人员担任，其他人员不能兼任票据的签发工作。
（二）银行票据必须与会计核算科填写的付款通知书注明的收款单位等信息一致，禁止签发没有真实业务或无日期、无用途、无限额的支票。办事人员领用支票，要在存根上签名，对领出的银行票据要妥善保管，如有丢失，责任自负。
（三）专人负责保管空白银行票据，设立银行票据登记薄，及时登记票据的购入、使用和注销情况。
（四）预留银行的财务印鉴由核算科长和指定人员分别保管。
（五）财务专用章指定专人保管，负责保管印章的人员不得兼管发票、收据等票据。
第十二条网上银行支付管理
（一）网上银行支付业务必须两人完成，一个岗位负责录入，另一个岗位负责复核、发送。录入人员和复核、发送人员分别保管网上银行密钥和密码，不得由一人保管。
（二）银行出纳人员办理网银录入业务必须以会计核算科填写的付款通知书为依据，严格按照付款通知书上注明的收款单位、银行账号、开户银行、金额、用途等信息录入。
（三）复核、发送人员核对录入到网上银行的信息与会计核算科填写的付款通知书注明的信息是否一致，核对一致后方可发送。
第四章会计核算程序内部控制
第十三条批准程序控制
（一）批准的层次，根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，保证各管理层有权有责，互相监督与控制。审批人本着谁主管、谁审批、谁负责的原则，对自己的业务处理行为负责。
（二）每笔经济业务，在手续上必须做到：
1、上级审批、下级经办，使上下级之间互相监督与控制。
2、一个岗位经办，另一个岗位复核，岗位之间受到监督与控制。
（三）预算资金实行责任人限额审批，实行经费开支经济责任制。教学部门实行部门党政负责人会签制度，其余部门经费在坚持“一支笔”审批的原则下，年度预算分配部门经费的审批权限为单笔业务开支5000元（不含5000元）以下的，由部门负责人会签审批。
（四）为控制资金流量，单笔业务支付超过5万元（含5万元）须经财务处长审批同意后方可支付。
（五）暂付款的管理。暂付款只能用于教学、科研、行政、后勤等各项公用性开支，因私借款一律不予借支。暂付款只能用于已列入预算项目的借支，未列入支出预算项目的暂付款原则上不予借支。暂付款严格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求办理。暂付款报销时限为3个月，对无正当理由不及时办理报账手续，长期占用学校资金的，财务处将从其工资中扣还借款。
第十四条会计核算控制
（一）会计核算人员必须按照国家有关财经法规和学校财务规章制度，认真审核每一笔经济业务的原始凭证，严格把关。对不符合规定的原始凭证不予受理。原始凭证经审核无误后录入、打印记账凭证。
（二）稽核人员对记账凭证及其所附原始凭证的各项内容、金额进行复核。
（三）会计人员在处理有关业务时，必须签名、盖章，以备追溯责任。
（四）明确原始凭证和记账凭证的装订、保管手续。
（五）会计账簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，做到全面、连续地记录和反映学校的经济活动。建立总分类账和明细分类账，总分类账和日记账核对制度，现金、银行存款账户做到日清月结，每天与资金结算对账，保持一致，月底编制银行对账单。
（六）会计核算科科长对会计凭证、会计账簿及会计报表进行全面检查，及时发现账务处理中的问题并予以解决，确保提供准确无误的会计信息。
第十五条会计报表控制
会计报表的种类、格式和内容按照中华人民共和国会计法、会计准则及高校会计制度的规定编制，会计报表的以财务制度编制为依据，做到数字准确，内容完整，报送及时。单位负责人应对会计报表所提供会计信息的真实性、完整性负责。
第五章预算管理控制
第十六条建立健全学校预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。学校的一切收入、支出必须全部纳入预算管理。
第十七条建立严格的预算编制制度。根据学校总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。学校年度预算编制由财务处负责，各预算责任部门编制本部门年度预算上报财务处汇总编制。
第十八条学校年度预算，由学校党委会批准。
第十九条学校必须按照上级部门批复的年度预算组织收入和安排支出，严格控制无预算支出，未列入年度预算的项目原则上不予实施。
第二十条学校年度校内预算经批准后严格执行，一般情况下不予调整。特殊情况下，按预算批准程序办理。
第二十一条财务处定期对预算执行情况进行分析、考核，将实际执行数据与预算对比，分析产生差异的原因，及时采取改进措施，确保年度预算的完成。
第六章会计电算化控制
第二十二条会计电算化系统管理、维护、操作人员应相互分离，互不兼任，操作人员只能按照所授予的权限对系统进行相应操作，密码严格保密并经常更换，严禁超越权限或使用他人密码进入系统操作。
第二十三条财务数据必须定期进行备份并妥善保存；对用于数据备份的磁盘、光盘等存贮介质应注意防潮、防尘和防磁。
第二十四条会计软件的修改必须经过周密计划和严格记录，修改过程的每一个环节必须设置必要的控制，修改的原因和性质应有书面形式的报告，经批准后方能实施修改，所有与软件修改有关的记录必须打印存档，系统操作人员不得参与软件的修改。
第七章风险控制
第二十五条学校对筹资方向、筹资渠道、筹资规模、偿还来源、资金用途及效益、存在的风险等诸方面筹资风险实施全面控制。
第二十六条学校的所有资产不得以任何形式对外担保、抵押、质押。
第八章附则
第二十七条本制度从发布之日起执行，由财务处负责解释。此前文件精神与本制度不一致之处，遵照本制度执行。