总结不仅仅是总结成绩，更重要的是为了研究经验，发现做好工作的规律，也可以找出工作失误的教训。这些经验教训是非常宝贵的，对工作有很好的借鉴与指导作用，在今后工作中可以改进提高，趋利避害，避免失误。那么我们该如何写一篇较为完美的总结呢？学而不思则罔，思而不学则殆，如下是小编为大家整理的7篇年终决算的相关文章，欢迎借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
［关键词］公立医院；部门决算报表；思路；方法
［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2012）31-0131-05
部门决算是指列入年度部门预算编制范围的单位在每个会计年度终了后，按各级财政部门的编审要求，在日常会计核算的基础上编制的，综合反映单位财务收支和各项资产管理状况以及人员机构等信息的汇总性文件。近年来，随着我国财政财务管理体制的深化改革，财政部门决算在整个财政管理和改革中的地位和作用越来越突出，部门决算工作也正逐步走向规范化。部门决算报表的编制要求越来越细，各报表间通过勾稽公式审核越来越严格，对于公立医院的财务人员，在会计年度终了后的十天时间内，不但要完成日常年(季)度会计报表、卫生部年报的编制工作，还要完成财政部门决算报表的编制分析工作，编报工作时间紧、数据量大、任务重。医院财务人员每逢年终决算期间往往如临大敌，加班加点挑灯夜战，精神压力相当大。为此，笔者结合多年的实践经验，与大家谈谈财政部门决算报表的编制思路及方法。
1 公立医院部门决算报表体系及主要内容
按广东省2011年度部门决算报表内容，主要分为部门决算主表(财决01-12表，共计20张小表)、部门决算附表(财决附01-9表，共计10张小表)以及若干张行业报表(如医院行业增加“社会保障医疗机构收支决算表”,财政社补01-3表)等。
部门决算主表按反映的内容包括：①部门预算执行收支情况表(财决01-11表)。预算单位收入的主要来源，包括财政拨款、上级补助收入、事业收入和经营收入等；反映预算单位支出的具体去向，包括人员支出、商品和服务支出、基建支出、其他资本性支出等。部分报表如表1所示。②资产负债简表(财决12表),该报表综合反映预算单位财务活动的结果及总体收支平衡情况。
通过对部门决算报表体系及主要内容的归类整理，有助于从整体方面掌握部门决算报表的脉络关系，从而让医院财务人员更容易理解部门决算报表数据之间的从属关系，轻松应对部门决算报表软件的审核公式。如支出决算表(财决04表)的合计数应与支出决算明细表(财决05表)的合计数一致，同样，基本支出决算明细表(财决05-1表)与项目支出决算明细表(财决05-2表)两者的合计数应与支出决算明细表(财决05表)的合计数保持一致。
2 公立医院部门决算报表的编制难点
2.1 部门决算报表要与单位收支预算情况结合填报
部门决算是对单位收支业务的年度汇总，它以单位向财政申报的年度收支预算指标为基础填报，体现了预算单位根据政府预算支出安排履行公共职能的结果，同时还反映了政府财政资金支持特定公共领域发展的情况，是评价各预算单位财政资金使用绩效的依据。而医院的会计核算是以年度医疗收支业务为主线核算，财政拨款收支情况只是其核算的一部分，医院财务报表不能直观反映每年财政应下达预算指标情况，只是反映财政拨款的实际收支情况，所以医院在编制部门决算报表时要事先花费大量的时间用于核实每一笔财政拨款额度的预算、收支、年初结转以及年末结余的情况。
2.2 部门决算以《行政/事业单位会计制度》为基础，而公立医院按《医院会计制度》核算
部门决算报表以现行的《行政/事业单位会计制度》以及相关的财经预决算制度为基础，其支出功能分类科目编码按政府收支分类科目核算(如2011年综合医院支出科目编码为2100201、离退休人员支出科目编码为2080502、住房公积金支出科目编码为2210201)。公立医院虽然属于事业单位范畴，但是由于其行业特性较强，它按《医院会计制度》进行日常核算。在编制部门决报表时，如果部门决算指标完全与医院会计科目一致，可直接从该科目获得数据；如果不一致则需要依据会计核算资料计算加工获得数据，如医院的药品收支结余上缴款及返还款项目需要对医院的医疗药品支出科目进行调整后填报。
2.3 部门决算报表多为复杂的三维报表且编制工作量大
目前医院财务报表以二维报表为主，而部门决算报表多为复杂的三维填报模式且编制工作量大。以广东省2011年度部门决算报表“财决02表”《收入支出决算总表》为例，报表的横向行要填报单位收入、支出、结余及其明细；报表的纵向列则要填报财政预算收支科目的类、款、项(即政府收支分类科目),而一个单位要用到的支出功能分类科目少的有两三项，多的达四五十项，这些科目在填报时要与收入、支出、结余科目及其明细科目一一对应。另外，部门决算各个报表以及报表间的横、纵方向都设定了严格的数据审核公式，审核公式分为基本平衡公式、逻辑性公式以及核实性公式三种。
3 公立医院部门决算报表的思路及方法
3.1 对财政拨款收支科目充分利用项目辅助核算功能
为了顺利开展部门决算报表的编报工作，经过实践，笔者认为对财政拨款收支科目应充分利用项目辅助核算功能，目前主流的财务软件(如用友、金碟财务软件)都具备了科目项目辅助核算功能。笔者建议在会计账套初始化的时候，启用“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“财政补助收入”、“财政项目补助支出”以及“财政补助结转(余)”等科目的项目辅助核算功能。
关键词：会计信息质量；用友U8财务软件；预算；决算
2013年1月1日起施行的《事业单位会计准则》分别从真实性、全面性、及时性、可比性、明晰性、相关性等方面对事业单位的会计信息质量提出了具体的要求，2014年高校实行了新的《高等学校会计制度》（以下简称新制度），高等学校的会计核算内容与原制度相比论，发生了很大的变化，会计核算工作要求越来越精细，会计的核算工作日趋复杂，对会计人员的素质要求也进一步提高，高校在新时期面临的重大问题，是如何提高会计信息质量，完成会计核算目标的问题。这成为了摆在高校财务领导面前的一件大事，高校上至主管财务的校领导，下至每一个会计人员，都应该高度重视这项工作。由于会计工作日趋复杂，高校的会计核算工作，仅有高素质的会计人才是达不到目标的，必须要一个好的财务软件系统来辅助。本文以贵州民族大学为例，谈谈用友U8财务系统对提高高校会计信息质量的影响。
根据新制度下的要求，经过多方考察求证，我校在2015年底决定选择使用用友U8财务软件来全面推动我校的财务工作，解决新制度对会计核算工作的要求，保证在新制度下会计信息质量，完成会计核算目标。经过一年的运行，U8软件确实对我校提高我校会计核算质量工作起了很大的作用。本文根据我校使用的U8财务软件的运行情况，从完善的会计科目体系的建立、预算的控制、核算的及时性、年终对账、固定资产信息管理、折旧的提取、以及对部门决算报表填制工作的影响等六个方面来探讨用友U8对我校会计核算工作的推进，以期对同行有所帮助。
用友软件对我校会计核算质量的影响，主要体现在以下几个方面：
一、帮助高校建立了科学、合理、完善的会计科目体系，做好了新旧会计科目体系的衔�
科学、合理、完整的会计科目体系是衡量一个单位会计核算健全与否的一个标准，2014年新制度的实施，高校会计核算科目体系发生了很大变化。有的仅是科目名称发生了变化，如新制度中的库存现金科目，为原制度的现金科目；有的则是名称未变，但是核算范围发生了变化，如新旧制度中都有事业基金科目，新旧制度中，事业基金是指事业单位拥有的非限定用途的净资产，但是核算范围已经发生了变化。原制度中，事业基金分为一般基金和投资基金两部分。实质上不只是非限定用途的净资产否；新制度才做到了这点，仅反映非财政补助结余扣除Y余分配后滚存的金额，是实实在在的非限定用途的净资产，财政补助资金的结转和结余不再在事业基金中反映，而是单独设置了财政补助结转和结余科目进行核算；有的会计科目已经不再使用，如结转自筹基建等。高校的基建业务要求在单独建账核算的同时要纳入事业大账进行核算。每个月并一次账。基建项目工程主要通过在建工程科目进行核算等。高校要计提折旧等，变动的内容不再一一列举。
总的来说，高等学校应当按照新制度的规定来设置和使用会计科目。因没有相关业务不需要使用的会计科目可以不设；在不影响账务处理和编报财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设本制度规定以外的明细科目、减少或合并本制度规定的明细科目。还应该按照《新旧高等学校会计制度有关衔接问题的处理规定》根据原账编制2013 年12 月31 日的科目余额表。高校应根据2013 年12月31日原账中各会计科目的余额按照新规定进行调整（包括新旧结转调整、补提折旧调整和基建并账调整），按调整后的科目余额编制科目余额表，作为新账中各会计科目的期初余额。
我校相关会计人员根据新制度的要求设置了新的会计科目，并进行新旧科目衔接，确定新账中使用的会计科目及各科目期初余额后，用友公司技术人员按要求为我校进行年初建账工作，在新软件中建立了新的会计科目体�
二、帮助高校严格控制各项预算开支
高校的经费预算反映高校在接下来的一年中对整个高校收入支出的一个把握情况，预算的编报都是在头一年进行，高校必须严格对待并进行科学合理的预算，并严格执行，防止超预算报销。经费预算是一项很严肃的事情，新预算法已经明确规定各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出，各级预算支出应当依照本法规定，按其功能和经济性质分类编制。根据新预算法，一般不再进行财政资金收支项目的调整，其他资金收支项目调整依法进行，因而高校应该有充分的依据对财政资金收支项目进行科学合理的预计，在预算准确、在保证事业发展的前提下，严格控制各项预算开支。
对预算的重视还体现在2016年编制部门决算报表的编制，收入支出决算总表和财政拨款收入支出决算总表中不仅要求填列决算数，还要求填列年初预算数，并且要求对预算编制的准确完整性、预算执行的有效性、预算编制及执行的规范性进行分析说明，这就再次强调了部门预算的重要性。
用友U8很好的做到了对部门预算的控制度。在预算编报并进行批复后，首先要求将科学合理的预算由不同权限的人员装入和审核预算，并对超预算进行预警设置，可选超预算时进行提示、禁止、不控制三种情况。对于各项财政资金的使用，绝对不能超出预算，其他资金使用情况，则根据情况设定，用友U8还提供预算自动编制，即事先编制好的预算，可直接导入到预算系统中，这样既省时又省力，另外，还提供预算与实际比较分析等财务预算管理，其中，既有可至部门、项目中每个科目的精细预算分析，又有按整个部门、项目核算的粗放预算分析，预算的查阅功能也是不错的，相关人员根据权限可以进行预算的编制、审核、查阅等，可以及时掌握各项预算执行情况，以便于进行预算的控制确，防止超预算开支。
三、帮助高校及时进行会计核算，保证会计核算工作的及时性、真实性、相关性、清晰性
《事业单位会计准则》规定，事业单位对于已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后；事业单位提供的会计信息应当与事业单位受托责任履行情况的反映、会计信息使用者的管理、决策需要相关，有助于会计信息使用者对事业单位过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测；事业单位提供的会计信息应当清晰明了，便于会计信息使用者理解和使用。而要达到这些要求，都要通过相关的会计信息资料来进行说明，这当中，及时的、准确无误的记账凭证是单位业务核算是否及时、准确地进行核算的起点，这是因为，在会计电算化前提下，最主要的是在经济业务或事项发生后，除记账凭证要会计人员进行手工填制外，其他证、账、表则是通过自动生成或者根据相关账簿数字分析填列。
高校的经济业务或事项，主要是各项高校各项收入和支出，记账凭证的填制，实际上主要是各项收入和支出凭证的填制。新制度涉及到的固定资产折旧的提取，放在后面进行阐述。其他内容本文暂不探讨。
新制度对各项收入和支出的核算要求都比原来复杂，要求进行更多层次的核算，如财政补助收入要求按政府收支分类科目中支出功能分类的相关科目进行明细核算，同时还要按“基本支出”和“项目支出”进行明细核算，其中“基本支出”还应按“人员经费”、“日常公用经费”进行分类，“项目支出”明细科目下要按具体项目进行明细核算；新制度中事业支出更为复杂，分为了五大类，即“教育事业支出”、“科研事业支出”、“行政管理支出”、“后勤保障支出”、“离退休支出”，分别反映高校在教育、科研、行政管理及后勤保障、离退休等方面发生的支出，每类支出都要求分“基本支出”和“项目支出”进行核算，同时根据使用的资金来源不同，分“财政补助支出”、“非财政专项资金支出”和“其他资金支出”等层级进行明细核算，并按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类”相关科目进行明细核算；“基本支出”和“项目支出”明细科目下应当按照《政府收支分类科目》中“支出经济分类”的款级科目进行明细核算；同时在“项目支出”明细科目下按照具体项目进行明细核算。这些多层次、多元素的要求，经过与用友U8软件技术人员良好的沟通，已经能够完全新制度的要求。在每张记账凭证填制时，相关的信息已经及时登记，为会计核算的及时性、准确性、相关性、清晰性确，打下了坚实的基础。
四、帮助我校完成了固定资产管理系统与财务管理系统完美结合，便于资产的监督和管理，自动提取折旧，减少会计人员核算工作量，保证会计核算质量提高，为高校成本的测算，打下了坚实的基础
新制度规定要求对部分固定资产计提折旧，在进行折旧时，应当结合高等学校进行内部成本费用管理的需要，并按照所对应固定资产的类别、项目等进行明细核算。2014年以前，高校并未对固定资产提取折旧，在每次测算算生均成本时，均要进行估计，新制度则进行了改进，直接要求对相关固定资产提取折旧。根据我校的要求，用友公司在新账套中，为我校启用了固定资产管理系统，经过与资产管理处的协调，对我校年初固定资产状况进行了清理，对每项固定资产信息进行新建，录入我校所有固定资产的信息，对于新增固定资产或是各种原因减少的固定资产，都及时进行登记，一方面便于固定资产管理，另一方面也便于固定资产核算工作及取数的要求了。对其中应提折旧的固定资产，在年初固定资产资料补录完毕后，首先进行了年初折旧的补提工作，然后按月提取折旧额，这些都是用友U8软件的功劳，通过软件的定义自动完成的，除固定资产增减要进行手工录入外，其他如折旧的提取，各种资产管理报表都能自动生成，减少了财务人员的工作量，同时对于保证会计核算工作的完整性起了很大作用，也促进了资产管理工作，保证了国有资产的安全与完整。
五、帮助高校及时进行年终清理、核对工作，提高会计信息质量
年终，经济业务事项处理完毕后，在进行年终决算前，首先要进行年终清理对账工作。高校的年终对账，首先是要与财政对账，这是年终对账工作的一个重点。在未实行国库集中支付之前，高校一般在年终时，首先是与主管部门核对财政补助收入，与财政核对应缴财政专户款的上缴及拨回金额，这项工作一般要在年底才能进行，在实行国库集中支付制度之后，财政资金收入支付可通过财政信息支付平台进行查询核对，对账工作程序上来说应该简单很多，但是，近年来，由于财政对高校的投入逐步增加，资金核算量越来越大，对账工作量也会越来越大，但由于有了用友U8的帮助，所有的财政资金收入、支出情况，随时可以通过辅助明细账直接查询到，便于会计人员随时将会计账与国库进行对账。及时纠正差错，减少年终工作量，保证对账工作顺利进行。
由于会计人员记账时间与财政支付时间上的不同、会计人员平时工作上的差错等原因，有可能使财政补助资金收支在高校~务系统的数字与财政信息支付平台上不一致，最终会造成财政补助结转和结余与财政支付信息系统不符的情况，出现这种情况应及时查明原因并进行调整。对于财政资金，一般以预算项目通过部门进行管理，如果总的财政资金核对不准，则需要对预算细目进行核对。
除与财政对账外，高校还应进行内部的对账。应对各项往来款项清理，清理货币资金，清理财产物资等，事业单位应根据财政部门或上级主管部门年终决算的要求，将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账，并进行对账工作后，办理年度结账。有了用友U8的帮助，只要保证填制的记账凭证是准确无误的，其他账表则可自动生成，不会再有核对的问题，年终对账工作自然轻松不少。
六、帮助高校及时准确地完成部门决算
每年年终时，高校要应对的一件大事就是部门决算报表的编报，部门决算报表包含了大量的信息，高校必须做好平时的会计核算工作，这样才能保证提高会计信息质量，便于部门决算取数，部门决算数据是分析预测社会事业发展和编制部门预算的重要依据。通过对决算数据进行保证深入分析，能够揭示单位年度预算执行情况及财务管理和会计核算方面的问题，从而加强和改进财政财务管理，形成“预算决算预算规范”的预算管理链，建立部门决算与部门预算相互反映、互为依据、相互促进的有效机制。2014年部门决算报表加入了很多新的元素，这就要求我们平时的会计信息质量必须高效，用友U8则很好地帮了忙，由于信息系统很完善，完全考虑了新规则新制度的要求，加上有高素质的会计人员进行填报， 2014年我校的部门决算报表很快顺利完成。
终上所述，用友U8软件无论从完善的会计科目体系的建立、预算的控制、会计核算的及时性、固定资产信息管理、折旧的提取、年终对账及部门决算报表的编制等方面，对我校会计核算工作有了很大的推进，保证了新制度下会计信息质量。其他单位如果在会计核算中，也可借鉴我校的实践经验，保证提供高质量的，会计信息。当然再好的软件也是由人来控制的，会计人员必须与时俱进，及时更新专业知识，提高业务水平，更好为会计工作服务。
参考文献：
[1]《事业单位会计准则》[S]. 财政部令[2012]第72号。
[2]《高等学校会计制度》[S]. 财会[2013]30号。
[3]《中华人民共和国预算法》[S].中华人民共和国主席令[2014]第12号。
回顾这一年来的工作，我在局领导和各处室同事的支持和帮助下，很快适应了财务岗位的工作，为我局的后勤(财务)工作提供了优质的服务，并较好的完成了各项工作任务。现将个人工作总结如下：
一、爱岗敬业、坚持原则，树立良好的职业道德
在工作中，自己快速适应安排的工作岗位，并认真履行财务岗位职责，一丝不苟，忠于职守，尽职尽责的工作。工作上踏实肯干，服从组织安排，努力钻研业务，提高业务技能。尽管平时工作繁忙，不管怎样都能保质、保量按时完成岗位任务，主动利用财务的优势和电脑特长，给领导当好参谋，合理合法处理好一切财会业务。
二、加强政治业务学习，努力提高自身素质
我深� 为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行好职责，就必须不断的学习。因此我始终把学习放在重要位置。认真学习单位全体会议贯彻内容，自己无论是在政治思想上，还是业务水平方面，都有了较大提高。工作中，能够认真执行有关财务管理规定，履行节约、勤俭办事。
三、做好出纳等工作的承接，保证工作的顺利进行
做好出纳及其他财务工作的承接，及时登时现金及银行等明细账，保证账实、账账、账表相符。并认真学习办公室报销单据的相关财务制度，为领导审批把好第一关，对不合理的票据一律不予报销，发现问题及时向领导汇报。认真做好财务基础工作，认真审核原始凭证，保证财务凭证手续齐全、装订整洁符合要求。
四、重视日常财务收支管理工作
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，为加强收支管理，对一切开支严格按财务制度办理，并做好每月的预算及预算执行情况，在经费相当吃紧的形势下，既保证办一系列正常业务活动和财务收支顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合事业发展计划和财政政策的要求，提高资金的使用效益，达到节支的目的。
五、加强配套费核算的管理工作
认真的审核配套费的拨款进度，及时发现申请过程中存在的`问题并向领导汇报。同时发挥自己在电算财务方面的特长规范配套费的电算化账务处理及核算，更好的为领导决策提供相关数据和依据。
六、做好年度预算及年终决算工作
结合我局20xx年的部门财政预算，根据我局的发展实际需要，本着以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般的原则，完成了20xx年部门财政预算的编制工件。使预算更加切合实际，利于操作，确保了我局各项工作的顺利完成。
本年的年终决算主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制财务报表等。是一项比较复杂和繁重的工作。年终决算的数据是对我局这一年来收支活动的一个总结和评价，我们需要总结出管理中的经验，提示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决算提供依据。
七、认真做好财务档案的整理和归档工作
对各类财务档案进行分门别类的的整理。将财务凭证、财务账簿、财务报表、配套费结报单费等分别进行了档案打印、归类、装订，并及时进行了财务档案系统的录入。
八、及时进行固定资产的报废清理工作
根据关于固定资产清查的相关规定和使用年限，对局已经申请报废的各项固定资产及时进行卡片的报废处理，并进行账务及固定资产明细账的登记工作，确保国有资产的安全完整和有次使用。
九、修订完善各项财务管理制度
针对财务管理出现的新情况、新问题和财政的新要求，对下一步公务卡的使用和结报制度作出了的规定，使我局的财务管理工作更加规范化、制度化、科学化。
十、建立健全我局工会的财务制度及电算化的账务处理
根据青岛市总工会关于建立全市工会财务预审制度的通知，取消我局工会的手工账，建立电子账，并将20xx年工会发生的各项业务及时的进行电子账务处理。
十一、积极配合其他部门的相关工作
为配合我局跟建委成立的配套费清理工作小组关于对我局配套费进行清理的需要。积极的跟国库支付局领导联系，将我局管理的200多个配套项目，在最短的时间内将各项资料打印出来并准备好，为清理小组的工作开展作好基础准备工作。
总结这近一年来的工作，首先要谢谢各位领导和各位同事的支持和帮助，让我在融入我局的这个大家庭中，并在其中成长和进步。我知道在一些方面还存在关不足，工作中还有待改进。在新的一年中但我会将更加努力做好财务工作，发挥自己的特长，不断的鞭策自己，以勤奋务实、开拓进取的工作态度，为我局的建设和发展贡献自己的微薄之力。
(一)“财政补助牧入”年终决算数的取数在财政部门实行国库集中支付以前，财政经费根据预算全额拨付到预算单位，财政经费收入决算数等于财政经费拨款数，经费若有节余，年终通过结余分配进入基金科目，成为单位积累。财政资金实行国库集中支付以后，财政经费当年没使用完的留存国库，但一般情况下，第二年经过财政相关部门审定后仍由预算单位继续使用。
(二)基金提取的渠道财政资金实行国库集中支付制度以后，财政资金从预算单位的角度看应无节余，因为财政补助收入等于相应的支出，当年没使用完的资金留存国库。事业基金的来源渠道只有事业收入、其他收入和按规定留存单位的专项收入的节余。另外，对于基金的提取比例，由于没有明确的规定，单位可以根据自身的需要决定是否提取事业基金和专用基金以及提取的比例。这种做法既不规范，叉不利于事业单位的积累和发展。
(三)固定资产开支的渠道如果单位基本建设投资额度不够，但仍需按固定资产管理设备购置(包括一般设备和车辆购置、专业设备购置、图书馆的图书购置等)，可采取两个开支渠道：一是在当年的“事业支出――设备购置费”中列支；二是在“专用基金”中的“修购基金”中列支。单位可以人为地根据自身需要确定开支渠道，调节当年事业结余。
(四)国家拨获项目会计科目的使用在实行财政性资金国库集中支付办法以前，来自国家或省里的项目资金，通过国家各级政府部门拨付至项目执行单位银行存款账户。单位收到项目资金时，借记“银行存款”，贷记“拨入专款”；项目拨(支)出时，借记“拨出专款”、“专款支出”，贷记“银行存款”；项目完工时，借记“拨入专款”，贷记“拨出专款”、“专款支出”、“事业基金”等科目。在现行国库管理制度下，所有财政性资金都通过国库集中支付网络系统拨付，项目经费指标在预算单位的国库集中支付网络上列示时，单位不做会计处理。具体使用时，借记“拨出专款”、“专项支出”，贷记“财政补助收入”，同时，借记“事业支出”，贷记“拨入专款”。之所以单位在实际操作中，会出现重复记账现象，其原因一是项目经费必须使用项目会计核算方式，而“拨出专款”和“专款支出”科目只能对应“拨人专款”科目，在项目完工时，项目收人科目与支出科目对冲：借记“拨人专款”，贷记“拨出专款”、“专款支出”，会计处理与专项管理办法是一致的；二是只有这样进行会计核算，事业单位在年终对财政部门报决算报表时，“财政补助收入”科目决算数才能与国库财政拨款数相一致。但是，在同一账套内重复记录收入与支出的会计处理方式是错误的。
(五)零余额账户用款额度的会计科目
二、事业单位核算方法改进的建议
(一)“财政会计收入”采取适合的会计处理方式
目前，对“财政补助收入”会计科目年终决算的会计处理有两种方式：一是采用权责发生制，按预算指标金额确认财政补助收入决算数，对当年预算与实际执行数的差额，作增加资金类科目“财政应返还额度”会计处理。这种方式有利于记录和归集各个会计年度的财政经费数量。二是采用收付实现制，按实际执行数确认财政补助收入。这种方式简单易行，但不利于财政经费在各个会计年度的归集和同口经对比分析。后―种方式在实际工作中使用较为普遍。笔者建议：对于“财政补助收入”年终决算规定统一采用权责发生制，以利于财政经费在各个会计年度的归集和同口经对比分析。
(二)专用基金提取的改进
专用基金的来源有两个渠道：一是从当年事业结余中分配转入；二是按人员经费基数的一定比例提取福利基金；按事业收入的一定比例提取修购基金，在“修缮费”和“设备购置费”中列支(各列支50％)。目前事业单位会计制度没有明确规定各种基金的提取比例，因而会计处理的随意性就时有发生。笔者建议：对于基金的提取本着有利于事业发展，有利于规范会计核算办法的原则，规定明确的来源渠道和计提比例，杜绝人为调节基金大小的现象发生。对“修购基金”的提取应以固定资产总额为基数，按统一口径分类提取。
(三)固定资产开支渠道的改善
笔者建议：规定固定资产无论额度大小统一在“专用基金”的“修购基金”中列支，避免人为调节当年事业结余现象的发生。
一、履行财务工作职责，做好日常财务管理
加紧开展日常财务工作，认真做到账实相符。不管是原始发票、会计凭证，还是会计报表、财务资料收集，部门上下始终力图以标准化、流程化的工作要求去切实执行各项财务工作。按时上报财务月报、填制项目资金使用表。根据财务流程做好高中交接、票据管理，使财务科的日常财务工作能够顺利进行下去。让公司领导能够更加清楚地掌握本公司的财务资金使用情况、项目工程结算进度。2015年，我部门配合工程项目部门对XX、XX等多个项目进行了项目核算。在对项目进行成本核算时，会由那些有着丰富现场财务管理经验的工作人员走进项目中，对每个项目进行细致的成本核算。重点审核资金拨付，做好工程项目结算，严格检查项目的债权债务情况、财务风险、成本费用控制等问题。对本公司的往来项目进行清理，帮助公司在工程项目施工管理方面提供及时有效的会计信息。
二、提高财务工作能力，加强财务资金管理
积极做好往来款的清理工作。应收款主要是员工出差和购物所借的备用金，这部分借款如不及时清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施加强管理和清算。首先，控制借款的资金额度；其次，控制借款占用时间；最后，及时对借款清理结算。由于采取有力措施，明确财务人员的工作责任，责任分摊到每个人身上，使公司本部的每位员工养成借款及时了账的良好习惯。针对货币资金，每月末定期对项目财务人员和公司出纳的货币资金进行内部自查、自检工作。尽管面对巨大而繁琐的资金流量，但是还是可以保证资金收付安全、准确。在强化资金管理的同时，对自己效益的使用也有一定考虑。即加强和银行合作，不断提高公司财务自己的增值率，以互赢互助的形式管理银行资金。
三、发挥敬业精神，实施年终决算工作
年终决算的工作任务比较繁多，需要财务人员认真清点账务，对公司的经营情况进行盘点，对公司的各项经济指标进行考核。在年终决算工作中，我部门顶住繁重复杂的工作压力，所有财务人员都加班加点地开展工作。对公司的财务账目进行清点，对公司的经营情况进行仔细盘点。加强固定资产年终清算工作，配合审计部门做好年终财务报表审计工作。其中主要完成了2015年固定资产上报工作，填制公司固定资产管理资料。根据2015年的财务决算，科学编报了2016年的专项费用预算，并对预算经费进行了系统的说明。这也给公司今年的绩效考核、经营责任目标考核工作提供了真实详尽的数据信息。
四、财务科工作中的不足及展望
时光如梭，2015年即将成为过去。这一年里，财务部的工作是忙碌而有序的，取得了一定的成就，但是也存在着一些问题。例如在费用管理控制上、核算程序的规范性方面还有待提升，财务数据的实时分析能力不足、财务基础管理工作薄弱。部分日常财务费用支出的随意性较大，财务工作执行力不强。财务人员在财务知识欠缺，财务工作处理能力不强，在进行账目审核时，要花费大量的时间去理顺财务往来关系。这些都是2016年财务科财务管理工作中需要加以重点解决的问题。
关键词：基本建设；核算；行政事业单位；会计
中图分类号：F23 文献标志码： A 文章编号：1673-291X（2011）07-0121-02
一、问题提出
目前，按照《行政事业单位会计制度》的有关规定，行政事业单位对重大工程建设项目的核算流程是：先预付该工程款，待工程完工后，由税务部门结算各项税费并出具各种完税凭证，施工单位再根据税务部门所提供的各种完税凭证连同工程项目决算书一并结转工程成本和登记固定资产账。这样既可以防止税款的流失，也可以防止超预算支付工程款的问题，但是期间也暴露出了不少问题，如施工方以工程未验收或工程款没有全部支付为由而长期拖欠或迟迟不缴纳税款，造成施工核算单位无法进行年终决算，且其工程支出账面结余很大，事实上该工程早已完工或已经达到了预计可使用状态，这样就会出现巨额隐形赤字，造成财政年终决算数字失真，由此会产生以下两方面问题：
1．税款拖欠严重。国家税收不能及时入库，影响了财政资金的周转及其职能的发挥。
2．会计核算失真。从会计本质的核算与监督职能来看，以预付款的形式列支工程款而不做支出，如果工程工期较长、投资较大，而不按工程实际进度进行结算，在年终就会有大量资金结余到账面，这些数字的背后可能隐藏着巨额的赤字，容易造成财政年终决算失真。
二、实例分析
通过下面的具体实例我们来探讨以预付款的形式列支工程款而不做支出，对年终财政决算所造成的种种影响。
例如：某单位修建一幢办公大楼，工程预算价为700万元，2008年1月18日一次性拨付专项资金200万元，2008年1月23日支付工程前期费用15万元，2月27日根据工程进度，支付工程进度款200万元，12月31日支付工程款290万元。2009年4月工程完工，并于5月23日根据工程预决算中心审定，最终造价为705万元，支付剩余款项，同时财政代扣税金23.256万元。
按照目前现行的行政事业单位会计制度，有关2008年的账务处理如下：
（1）收到财政部门拨来专项资金时：
借：银行存款 200
贷：拨入专款 200
（2）支付前期费用：
借：专款支出――办公楼支出 15
贷：银行存款 15
（3）预付工程款时：
借：预付账款――***公司 490
贷：银行存款 490
（4）年终结转：
借：拨入专款 15
贷：专款支出――办公楼支出 15
2009年施工单位缴纳税款索取正式税务发票后账务处理如下：
（1）借：专款支出―办公楼支出 705
贷：银行存款 215
预付账款 ――***公司 490
（2）登记固定资产：
借：固定资产――办公楼 720
贷：固定基金 720
（3）年终结转：
借：拨入专款 185
贷：专项结余 185
借：专项结余 705
贷：专款支出――办公楼支出705
通过上述例子可以看出，虽然纳税人最终在2009年缴纳建筑营业税23.256万元，但是在2008年并未及时缴纳税税金。从财政总决算数字来看，2009年当年专项支出15万元，结余专项资金185万元，其实当年实际支出505万元，超支305万元，隐形超支达105万元，如果工程迟迟不决算，一方面导致税款不能及时入库，另一方面也容易使会计核算不真实，不利于对经济活动的监督。
三、对策与建议
为了强化会计核算和及时组织税款入库，以及能够为税收征管和财政监督工作提供科学依据，笔者认为应从以下两个方面进行探讨和改进：
1．改变税款征收方式。改变目前工程完工后一次纳征收全部税款的做法后，可以根据具体实际情况，灵活进行有关税款的预征。如在工程完工70%后，由财政部门协助税务机关根据工程预算书，进行税款的预征和扣缴，等到工程完工决算后，再进行相关税款的补证与退库。这样即可避免由于工程周期长，给单位的账务处理造成极大的不便，又可以防止施工单位长期拖延税款现象的发生。
2．改进会计核算办法。对于行政事业单位基本建设的会计核算流程是：预付工程款时直接借记“在建工程”科目，贷记“在建工程占用资金“科目，同时，借记“基建支出”科目，贷记“银行存款”科目；当工程完工进度达70%后，根据工程预算书所核征的预缴税款，借记“在建工程”科目，贷记“在建工程占用资金”科目，同时借记“基建支出”科目，贷记“银行存款”科目；待工程完工验收后，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目，同时借记“在建工程占用资金”科目，贷记“固定基金”科目。这样在各核算期间“在建工程占用资金”和“在建工程”科目的期末余额，就反映了尚未完工的各项在建工程实际所发生的各项费用，有利于进行会计监督。
运用该核算流程和方法，前例的账务处理应如下：
（1）2008年收到财政部门拨来专项资金时：
借：银行存款 200
贷：基建拨款 200
（2）支付前期费用时：
借：在建工程――**工程 15
贷：在建工程占用资金 15
同时：
借：基建支出――前期费用 15
贷：银行存款 15
（3）预付工程款时：
借：在建工程――工程款 200
贷：在建工程占用资金 200
同时：
借：基建支出――**工程 200
贷：银行存款 200
（4）当预付工程款支付款项达到工程总预算的70%时（预征有关税费：700 x 3.3% = 23.1万元，在账务处理上虽然反映支付工程款，实际上依据税务部门的完税凭证而直接转入国库）：
借：在建工程――工程款 290
贷：在建工程占用资金 290
同时：
借：基建支出―― **工程 290
贷：银行存款 290 （含代扣并直接转入国库税费23.1万元）
年终结转：
借：基建拨款 200
贷：结余 200
借：结余 505
贷：基建支出――前期费用 15
――**工程490
2009年有关账务处理：
补证并代扣税款以及支付剩余款项（按照工程决算书审定为705万元，应补交相关税费5×3.3% = 0.165万元）
借：在建工程―― **工程 215
贷：在建工程占用资金 215
借：基建支出―― **工程 215
贷：银行存款 215 （含补证代扣并直接转入国库税费0.165万元）
同时：
借：固定资产 720
贷：在建工程――**工程 720
借：在建工程占用资金 720
贷：固定基金 720
从上述账务处理来看，各核算期间“在建工程占用资金”和“在建工程”科目的余额，能够真实地反应了该项工程的实际支出情况，不仅有利于工程预算资金的核拨和年度财政的科学决算，而且还能及时组织各项税费的及时扣缴与入库，保证了财政资金的有效使用。
参考文献：
一、关于年终决算工作
1、重要性。年终决算是对一个支行年度财务状况、经营成果以及各项经营指标的集中反映，是保证一个支行各项业务管理工作正常开展的重要基础。今年的年终决算意义重大，既是决算年，又是转换年。一是农行股改已进入关键时期，12月31日将做为股改的数据基准日，按照国务院和财政部的要求农行将在1月1日全面实施新的《企业会计准则》，届时农行将依据今年的决算成果按照新准则转换后对外部披露财务信息，因此各经营单位决算成果的质量将直接影响到总行的数据汇总与转换。二是今年是全国农行所有分支机构财务管理系统（fmis）上线后的第一次年终决算，各网点数据清理的真实、认真、及时与否将直接影响到上级行转换汇总的进度。这些特点使得年终决算工作意义重大，也使决算工作量大、工作难度增大，因此，支行要求，各单位必须高度重视今年的年终决算工作，网点负责人负全责，会计主管要亲自抓，要全所动员，认真准备，周密部署，积极投入，精心组织，确保安全，平稳度过，要本着对农行股改和历史负责的态度，按照“统一指挥，横向联动，令行禁止”的工作方针，确保年终决算工作顺利进行。
2、应做的工作。
第一，认真学好三文一表：
《关于做好会计决算的通知》、《省abis计算机年终决算工作流程》、《转发中国人民银行关于做好年终决算日支付清算工作的通知》、《年终决算必须办理的重大事项一览表》，“三文一表”是做好年终决算的指南，其他事项以支行通知为准。
第二，做好各项帐务清理核对：
1、清理各项现金和实物资产。各单位要对使用的固定资产、低值易耗品及代保管有价值品（抵押物、质押物），各种本外币现钞、重要空白凭证、国债存根和打包户存款进行一次全面清查核对，并登记盘点清单备查，保证账实相符。
2、全面清理核对内外部账务。各营业单位要对单位结算账户、同业存款账户、贷款账户进行一次决算前的全面对账工作，在决算日前排查、消除相关风险隐患。
3、全力配合数据清理，确保新准则顺利转换。新会计准则转换是一项庞大、繁杂的系统工程，主要的工作任务集中在二级分行以上，支行各职能部门负责各种信息采集表的填报，营业网点负责各类基础数据的清理，而数据清理的效果将直接影响信息采集表填报的质量。因此各单位务必按照支行下发的数据清理任务开展清理工作，务必按照真实反映、及时准确的原则进行清理，遇有疑难的问题要及时与支行相关部门沟通联系。
第三，确保会计核算的准确性，真实反映财务成果：
1、要严格按照权责发生制核算各类财务收入与支出。未经支行批准严禁人为调整科目，要确保各项中间业务收入入账及时、准确，对上级行下拨的各类中间业务手续费、佣金必须全额入账，严禁挪用或少入账。
2、要特别关注应收、应付利息的计提与入账准确性。各单位要认真核对应收、应付利息入账日打印的计提清单，发现错误及时报告、调整。贷款应收利息超过90天的必须纳入表外核算并按规定计提表外复利，保证财务成果真实反映。
3、对各类表外分户和内部科目、账户的使用进行一次全面清理，确保科目反映真实、反映正确。
4、各单位主管每日要密切关注各类业务应收应付款项科目余额是否正常，“99999”科目是否有异常挂账并及时予以处理。
第四，决算日应注意的事项：
1、支行营业厅要认真检查和维护税金计提行与入账行关系表，确保年终计提税金归属正确无误。
2、在行所签退前务必查询网内来账和在途重要空白凭证，保证全部入帐、及时核销。
3、各类财政性资金的汇缴、上划要严格按照人民银行规定的清算场次进行办理，原始票据务必及时送达支行营业厅，具体时间按照当地人民银行通知为准。
二、关于“开门红”工作
充满艰辛的即将过去，回首，成功伴随着艰辛，成果饱含着汗水，全体员工都付出了辛勤劳动。满怀着胜利的喜悦我们即将迎来更具希望和挑战的，一年之计在于春，近年来的实践证明，谁抓住了一季度开门红工作，谁就抓住了全年工作的主动权。赢得了开门红，就赢得了全年工作的良好开端，“好的开始是成功的一半”。对于单位来讲，开门红之战是否成功，关系到全年目标任务的完成，首季开局是否顺利，将影响到单位和员工个人的斗志和信心。
1、如何迎战开门红？首先是要有一个清醒的认识，其次要有一个周密的计划，再就是有具体的行动。在认识方面，制约我行业务发展的瓶颈还有很多：一是我们的网点优势已不复存在。目前，我行仅有六个营业网点，3台atm机，我们的硬件配备又远远落后工行、建行。同时，信用社、邮政储蓄又可以通过城乡联动的传统模式，与我们争抢城区业务。过去的经验表明，他们的城区竞争力不容忽视。二是任务差距较大。上年度由于我们大幅度撤并网点，导致我行存款欠任务较多。今年年底，市分行在分配任务上出台了新的规定，就是上年欠帐部分在下年度任务的基础上进行累加，也就是说我们一季度开 门红不但要完成今年一季度的任务，还要弥补上年度的差额任务。我统计了一下，全行目前有存款、外汇、不良清收、第三方存管、贷记卡五项任务没完成，所以说，开门红我们的任务压力很大，业务经营面临巨大的挑战。三是我行不良贷款占比居高不下，严重削弱了我行的资产创利水平。不良贷款占比目前为71%，全行能正常收息贷款不足1个亿，几乎100%的不良贷款基本处于睡眠状态，不但不能为我行增收做贡献，而且给我们完成市行分配的清收指标形成压力。另一方面，货币清收小额贷款工作越来越难。因为部分农村已经没有我行网点的支撑，加之资产部清收队员的自动转岗，清收力量也相应减弱，致使大量散落于农村的小额贷款，长期无人问津，甚至丧失法律时效。四是中间业务增长难以实现较大突破。虽然在营销基金业务取得了一定进展，但是网上银行、第三方存管、贷记卡发行等方面，进展仍然缓慢。全行还没有形成中间业务创收最主要的业务产品。要不是基金收入87万元，全年361万元中间业务收入就不可能完成。所以说，我们形势严峻，任务严峻，大家都要认识到完成任务的艰巨性，这是我们要有的第一个清醒认识；我们要有的第二个清醒认识是，全行上下不分前台后台，不分基层机关，我们都是一线员工，都要面向市场，都要攻关营销。开门红”任务不光是一线网点的任务，机关也有任务，客户部要承担支行正常收息的职责，信贷部要承担全行8000笔贷款风险控制责任；基础办、会计科、中间业务部、客户部还要承担经营与管理的双责任，办公室应经常下网点查，看、问、好的典型事迹给予及时宣传与报道（能及时发现典型，弘扬正气），保卫科要承担安全管理责任，后勤保障部门要服务于业务，服务于员工。每个层面都要明确支行目标是什么？单位目标是什么？个人任务是什么？机关除管理外，经营任务有哪些？“开门红”任务面前，人人有责任，人人有目标，人人要参与，齐心协力，齐抓共管，全员要上阵。全行所有在岗人员，人人都要分配任务，人人都要创造效益，人人都要参与考核。为此，今年我行“开门红”工作概况起来就是“两个目的，三大目标，九项重点，”。两个目的是：①安全经营（内控管理规范），②有效发展（争回我行发展费用和绩效工资）；三大目标是：存款、中间业务收入、不良清收；九项重点工作是：①存款工作，②外汇工作，③同业存款，④第三方存管，⑤发卡（含借记卡、贷记卡），⑥保险，⑦基金，⑧收息（正常收息、不良收息），⑨网银。每个网点要针对上述“2、3、9”有针对性地开展好本所工作，使本所工作出现亮点。在座各位要让自己立即融入到本单位开门红活动中去，起模范带头作用；根据单位的实际制定营销计划；立刻行动，去落实这一计划，要克服工作无重点，冲刺无亮点，努力无方向，目标不明确，责任不落实，考核走过场，大家在一起吃大锅饭，谁也不出力的现象发生。
2、怎么干？（具体的行动）。市行层面对三大目标要求是：①存款工作做到“五靠”：靠新观念，靠新产品，靠新业务，靠新营销，靠新宣传；②中间业务：以基金、第三方存管（选好新股民）为重点，保持发卡和保险营销的继续领先；③清收工作：“2个落实，1个重点”：2个落实是：①落实本金到期收回；②落实利息逐户收回；1个重点是：继续抓好不良资产处置准备工作。针对上述要求，除张行长讲的外，我在强调以下几个方面，请大家在具体中抓好落实：
1、在存款工作方面，全行每一名员工，都要牢固树立“总量就是实力，份额就是地位，增存就是增效，增量就是竞争力”的存款理念，全面分析辖区内的资金组织及市场竞争的新动向、新特点，牢牢把握元旦、春节期间市场活跃和社会各类资金集中回笼的有利时机，大力拓展新的领域，努力提高市场份额。就此，我个人认为，全行一季度的存款工作上要做到四“要”。一要树立“服务增值、服务创效”理念。真正把规范化服务工作落实到窗口、落实到柜台、落实到每个员工的行动上，不断加强和改进服务手段和服务措施，进一步提高服务质量和服务效率（建议支行给每位柜员安上客户评价系统），针对元旦、春节前后，各类商户及城乡居民收入相对集中、劳务人员返乡、商品市场交易活跃等季节性特点，认真研究和探索揽存的新对策，突出抓好低存本存款工作。二要加强产品的服务意识。当前，我们的服务产品可谓不少。各类基金、保险、第三方存管、“双利丰”（大家都知道申购新股赚钱，但确保中1000新股往往需要动用数百万资金，对一般散户来说概率很小，但散户购买农行本利丰第5期人们币理财产品-新股申购计划，就可使散户获得高收益，因为银行去集中申购。去年我行这两项业务业务量为零，考核奖励得分为零）个人通知存款，教育储蓄等等，这些方面，我们尚存巨大潜力可供挖潜。通过挖潜这些新业务产品，拓宽增存渠道，寻求新的发展。三要着力提高对公存款综合营销能力。与储蓄存款相同的是，对公存款在“两节”期间也是一个增长的高峰期。特别是企业之间正常的商业拖欠，按惯例也会得到阶段性的清算。因此，在回笼这部分资金中，重点是客户部与营业厅应加强协作，深入企业检查督促，确保企业销售款按一定比例归行。四要继续
密切同信用社的合作关系，扩大合作领域，力促同业存款保持稳定。
3、收息工作。①落实到户，②保证收息按月均衡完成，③把重点放在支行直管客户收息完成上，④力争二区间收息成为我行工作亮点。另外，搞好支持“三农”试点行前期准备工作。抓紧寻找符合我行实际的客户群体，及早研究对策，确保贷款营销在一季度有一个突破。同时做好对现有大客户和重点意向客户进行回访维护，加强沟通，联络感情，为扩大合作关系奠定良好的基础。
4、清收工作。①我行不良资产余额大、占比高，下达给各网点的清收计划为市行分配任务，支行不加码，各网点主任是清收主责任人，由市行统一考核排名，市行在开门红中清收拿出100万用于奖励，在绩效考核中，对网点主任的效益工资影响极大，②全行必须面对现实，充分认识清收工作所面临的严峻形势，各所要清醒地看到，清收工作仍是开门红的重头戏，是绩效考核的重点，决不能等待观望，必须坚定信心，在一季度抓出成效。
5、明确工作重点（工作方法）。作为一名网点负责人，要有个人的经营管理思路和方法，要时刻关注工作的着力点是什么？任务欠账努力的方向是什么？例如，年终冲刺，肖店所把责任令贴在营业室墙上，任务领回，人人知晓，人人明白，知道近2个月工作重点是什么，明白了重点，也就有了努力的方向，前进的动力。这是我到网点检查看见全行唯一一个将责任令贴在营业室内的单位。还有，主任亲自填写存单（包括营业厅），主任以自己的亲历亲为为员工作表率，他们没有理由不认真工作。再例如，有的时侯我们面临很多的工作，不知如何着手，我们感觉耗尽了全身的精力，工作仍不见起色，我们花了太多精力去做，却没多大成效，这时我们就应及时审视一下自身，按“二八定律”来重新审视自己的工作思路，把80%的精力放在最重要的任务上，只有这样，你才能最高效率地运用有限精力，工作起来才会事半功倍。就象一个果农要想在秋天获得丰硕成果，就要把果树多余的树枝剪掉，只有这样，他才能在来年享受收获的快乐。我举这两个例子是要说明所有工作不能眉毛胡子一把抓，要有重点，有目标，要发挥全体员工的主观能动性，让员工明白�
6、发扬开门红奋战的“4种精神”。一是奉献精神。全行128人有近100人在一线网点工作，直接与客户打交道，每天为全行创造效益，条件差、生活苦、工作累、工资低、无怨言，从平桥支行近几年来取得的成绩来看，正是这部分人的奉献精神，才创造了平桥农行的辉煌，大家齐心协力，不怨天忧人，在各自岗位上默默奉献着、吃苦着，用眼下一句时髦的话叫“痛并快乐着”，这种精神应在“开门红”工作中继续发扬光大，机关全体更应以此精神为重� 二是团结精神，或者说团队精神。在各项工作任务压头的情况下，最需要的是全行员工和全所员工心往一处想，劲往一处使，只有团结了，没有什么事情办不了，没有什么困难克服不了，团结出战斗力，出业绩。三是创新精神。或者说是开拓精神，面对无法完成的任务或无资源的客户，要多想、多思、多看、多问，想主意、思办法，创新工作思路，唯有不断创新适合本所特色的经营管理方式，业务才能得到发展。四是真抓实干的精神。有的人一年到头也看见很忙，其实他不是在真抓实干，而是做表面文章，以迎合意图为荣，以领导的好恶为工作出发点。他在忙啥？他忙的不是业务经营，忙的不是全行人的事，他忙的是个人的私事，忙的是某些小团体的利益。多么忙不重要，为什么忙才是关键。比方说，蜜蜂整日忙忙碌碌，人见人爱，蚊子整日飞来飞去，人见人打。如果不真抓实干，一切任务都不可能凭空完成，开门红结束后，想想工作总结都无从下手。于丹在《论语心得》中讲到：最重要的事就是马上去做，最重要的时间就是当下，一句说的是时不我待的紧迫意识，一句说的就是真抓实干的求实作风。以上4种精神，奉献是基础，团结是保证，创新是[文秘站：]根本，真抓实干是关键，请大家在开门红中以“四种精神”为动力，认真去实现各项目标任务的“开门红”。
7、关于开门红的奖励。
①、支行设立了23个奖项，共拿出25万元用于奖励，力度之大，前所未有，我们对所有业务都设立了单项奖，取前一名，鼓励各单位分项 工作出现亮点。
②、支行将严缩机关费用和非业务费用的开支，保证网点专项费用、开门费用、业务发展费用的兑现。奖励不足部分用支行办公费用解决，坚决兑现到位。
三、内控管理工作
下面就“开门红”期间内控管理工作讲三点意见：
1、确保各类问题整改、处理处罚到位。度，各项工作已经基本接近尾声，到了总结和划上句号的关键时� 一是整改不彻底的问题一定要在12月30日前整改到位；二是对不能整改或无法整改的问题，营业网点以及存在问题的机关部室，要在12月30日前向支行上报情况报告。三是对度内控评价罚款，营业网点必须在12月30日前收缴入帐。
2、基础管理实行一票否决，以倒扣分项纳入“开门红”考核。
“开门红”期间，对接受的各项检查，以倒扣分项纳入“开门红”考核，不设封顶分值。并对以下情况，实行一票否决。
①凡度已出现过的违规问题，且在本次“开门红”考核期间再次重复出现的违规问题；
②在本次“开门红”考核期间，对接受的各项检查，对能整改而未整改，或已经形成事实无法整改的问题；
③对度的内控评价检查责任人的罚款，未按期缴纳入账。
3、扎实有效，开展部门自律监管。从度的内控评价情况看，存在个别部门自律监管流于形式问题。主要表现：一是监管质量达不到要求，往往是每个季度仅利用一天或两天的时间，完成整个季度的监管检查，存在监管质量不高的问题。二是监管内容不真实，存在为应付检查而临时拼凑现象。根据上述现象，特提出以下2点要求：
①、认真做好四季度部门自律监管工作。度各项工作已经基本接近尾声，度的相关检查也陆续开始，自律监管工作必须严格按照规定要求认真开展。一要完善监管内容，确保监管质量；二要健全监管档案，确保规范管理。对监管发现的问题，严格按照制度要求，提出整改建议，并做好后续整改监督，对不能整改的问题，移交支行监审部门，给予相应处理。
②、度，部门自律监管在积分管理中没有得到很好发挥，对监管检查发现的问题，没有纳入网点综合业绩考核。从开始，务必充分发挥各部门自律监管作用，对监管发现的问题，必须按规定移交支行基础办统一考核。此项工作作为部门考核的依据，纳入本部门绩效工资考核之内。