财务调研报告(推荐23篇)

财务调研报告(精选22篇)

财务调研报告 篇1

一、公司简介

金龙城建总公司成立于1987年位于太原市尖草坪区向阳镇,占地300亩。公司现有员工110人,其中本科及以上学历21人。公司经营范围包括土木建筑工程、线路管道设备安装、装潢、古建工程改造、混凝土预制件加工。

二、企业财务员工基本情况

有5名专业会计,其中注册会计师2,平均年龄35岁。最低学历大专。职位设置为主管一名,出纳一名,总账会计一名,对账会计。

三、企业成立以来的融资情况

公司自成立以来,注册资金已经达到300万元,公司的融资渠道主要是通过贷款和太原市各级政府的大力扶持以及周边地区村民的集资。

四、企业现金管理制度

公司的现金管理制度是总经理统一安排,会计核算监督,员工监督公司个高级主管。现金保管,发工资时上报各级主管部门,统一发放,会计做好账簿登记,以便以后查账。

五、企业固定资产的折旧年限、折旧方法及减值准备得相关条例

公司厂房的折旧年限是20年,电子设备是5年。公司折旧的方法主要有平均年限法、工作量法和双倍定额折旧法。企业的固定资产可按固定资产的账面价值与可收回金额孰低计量,按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。对于可收回金额须以相关技术、管理等部门的专业人员提供的内部或外部独立鉴定报告,作为判断依据。企业在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则,即要求企业在面临不确定因素的情况下做出职业判断时,应当保持必要的谨慎,充分估计到各种风险和损失,不高估资产或收益,也不少计负债或费用。确保资产的真实,符合资产定义(资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益)的要求。我国目前的关于资产减值准备规定不仅说明了谨慎性原则的重要性,也是为了避免资产的虚增导致企业利润的虚增,同时保证企业财务资料的真实性,可比性。需要注意的是,运用谨慎性原则并不意味着企业可以设置秘密准备,否则就属于滥用谨慎性原则,将视为重大会计差错处理。

企业发生固定资产减值时,

借:营业外支出——计提的固定资产减值准备

贷:固定资产减值准备

如已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复,

借:固定资产减值准备

贷:营业外支出——计提的固定资产减值准备

六、企业的相关税种有哪些,相关税务政策如何规定

(一)税种

1、营业税按销售收入5%。

2、城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的营业税的2%缴纳;

5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳;年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳。

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳15元一平米。

7、房产税按自有房产原值的70%_1.2%缴纳。

8、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(注:20__年起税率为25%);

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

上述税种中除增值税与企业所得税,国税局申报缴纳外,其他均向地税局申报缴纳。

(二)期限

1、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限;

2、企业所得税季后15日内为限期缴纳期限,汇算清缴期限为4个月。

3、房产税、城镇土地使用税、车船税等,按当地税务机关的规定期限缴纳。

4、限期缴纳最后一日,遇到休息日,顺延一日;遇到长假按休息日顺延;

5、滞纳金按天加收万分之五;

6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的,税务机关可处于罚款。

七、企业差旅费报销流程

报销的话主要有员工先垫付和工程预算之分,员工垫付一般都是小额,市内出差费用,待回公司后填写报销单,粘贴好相应票据,报本部门主管或经理签批后交财务审核,等拿报销;工程预算大多是市外出差,费用较多,由相关人员预计出差费用,然后由财务提前支付部门款给出差人员,待工程完结再拿相应资料冲账。

八、企业利润的主要来源

企业的营业利润是指营业收入减去营业成本和费用(包括生产成本、管理费用、销售费用及财务费用),再减去营业收入应负担的税金后的数额。企业税后利润一般按以下顺序进行分配:一是弥补企业以前年度亏损;二是提取法定盈余公积金;三是提取公益金;四是向所有者分配利润。

宏观管理,是指政府通过充分的调查研究,制定合理的社会经济发展政策,给企业合理的发展空间,引导企业在合理合法的轨道上发展,创造利润。有效的微观管理,就是企业管理者对企业施加的管理。它包括两个方面的情况,一是企业管理者的管理劳动,二是非管理岗位的职工为企业管理作出的贡献,技术因素。某些先进技术可以提高企业的生产率,为企业争取更多的优先发展机会。

九、企业账簿的设置情况、企业是否实行会计电算化、使用哪种财务软件。

建帐

(一)设置总账

1、总账是根据一级会计科目开设的账簿,用来分类登记企业的全部经济业务,提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。

2、总账的格式采用三栏式,外表形式一般应采用订本式账簿。

(二)设置明细账

1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置,用来分类登记某一类经济业务,提供有关的明细核算资料。

2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。

3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿,主要是使用方便,便于账页的重新排列和记账人员的分工,但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管。

(三)设置日记

1、日记账又称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。

2、现金日记账和银行存款日记账

(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏。

(2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。

(四)设置备查账

1、备查账是一种辅助账簿,是对某些在日记账和分类账中未能记载的会计事项进行补充登记的账簿。

2、备查账应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。并不是每个企业都要设置备查账簿,而应根据管理的需要来确定,但是对于会计制度规定必须设置备查簿的科目如“应收票据”、“应付票据”等,必须按照会计制度的规定设置备查账簿。

3、备查账的格式由企业自行确定。备查账没有固定的格式,与其他账簿之间也不存在严密的勾稽关系,其格式可由企业根据内部管理的需要自行确定。

4、备查账的外表形式一般采用活页式。为使用方便备查账一般采用活页式账簿,与明细账一样,为保证账簿的安全、完整,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管,以防账页丢失。

本公司已经于20__年实现了会计电算化,目前使用的财务软件是管家婆。

财务调研报告 篇2

随着经济社会的快速发展和改革开放的日益深入,工会的社会角色愈来愈突出,加强工会资产管理,发挥工会在组织职工、引导职工、服务职工、维护职工权益方面的作用,推动构建社会主义和谐社会,具有十分重要的意义,全国各级工会自上而下开始重视工会资产管理工作。自20xx年全国工会资产监督管理工作会议以来,XX区总工会认真贯彻会议精神和XX市总工会的要求,切实推动工会资产管理和企事业发展各项工作的开展。为进一步了解掌握我区工会资产改革发展现状,探索工会事业全面健康发展的有效途径,增强工会工作实力,更好地服务职工群众、服务社会,XX区总工会对我区工会资产管理现状进行了调研,专题研讨了工会资产发展壮大面临的机遇、挑战和应对措施。现将调研情况报告如下。

一、基本情况

XX区总工会辖有8个街道,XX区工人文化宫、XX区职工服务中心2个直属单位。区总本级没有土地、房产和车辆,区总工会在区政府机关办公、XX区工人文化宫在XX区文体中心(租用)办公,XX区职工服务中心在XX区路号办公。截止20xx年2月28日止,区总本级资产总额为 XX万元,其中固定资产为XX万元,主要为办公设备,净资产总额为XX万元。

下属职工服务中心,都属自收自支单位,没有土地、房产和车辆,总资产7万元左右,有从业人员7人,皆为兼职人员。

此外,XX区总工会已建立完善了工会资产管理统计报表制度等一系列规范化制度,全区工会资产管理水平整体有所提升,为加强工会资产管理奠定了基础。

二、工作与成效

(一)工会资产管理工作开始得到应有的重视。工会资产是工会履行职能的物质基础,其管理状况直接影响到工会作用的发挥。因此,区总成立了工会资产管理委员会,副主席为分管领导,明确分工,落实责任,对区总机关及所属企事业单位的工会资产进行监督和管理。

(二)清查整顿工作带动了资产管理水平的整体提升。深入开展工会资产清查整顿工作,基本摸清了各单位资产的“家底”,及时发现并纠正资产管理上的问题,督促建立和完善各项制度,进一步厘清我区工会企事业单位发展现状,有效带动了我区资产管理水平的整体提升。

(三)大力推动工会资产监督管理规范化、制度化。制订工会流动资产、固定资产和其他资产管理制度;坚持程序管理,加强会计核算,按照《会计基础工作规范》、《工会会计制度》等要求,对工会资产的增减变化及时进行账务处理;组织基层工会财务经审干部培训班,加强各级工会对工会经费收缴、使用的管理和监督,促进工会财务规范化建设和实务审计的规范。

(四)多方争取增加工会资产存量规模。XX区工人文化宫抓住原有偃月街一处房产拆迁的时机,竭力争取按现行市场标准进行补偿,并精心选址,最终购入公园路一处房产,并办好土地证和房产证,实现工会资产的增值。

三、不足与问题

(一)工会资产系统管理比较粗放

现阶段,区总及大部分基层工会,存在重经费收缴,轻资产管理的现象,资产管理缺乏规范的资产购臵、保管和使用制度,平时不注重资产的日常管理。各级资产管理工作人员在资产管理上参与不足,对工会资产情况不熟悉、不明确。资产的领用,保管无健全的台账或记录,资产管理不透明。

(二)工会资产管理人员比较业余

区总包括大部分基层工会,没有专人负责管理资产,大多由会计人员兼职。这些兼职人员平时工作繁忙,缺乏资产管理知识,没有接受系统完整的工会资产管理专项培训。各级工会也没有配套的工作制度,对工会资产不能及时进行财务处理和反应,造成会计核算脱节。同时由于多为兼职人员,人员变动情况较多,在变动时有工作交接不足的情况,影响日常资产管理的效率。

(二)工会资产会计核算比较散乱。

基层工会对于工会资产管理在操作上存在许多不规范的现象,比如有的基层工会单位资产购臵后没有及时增加固定资产,对于上级拨入的资产以及购臵资产没有及时入账,有的将购臵的资产集中在年第一次性记入固定资产账等等,工会资产、会计核算整体不够规范,比较自主散乱。

(四)工会资产利用增值比较低效。

工会资产经营机构无法具备一般企业所有的市场属性,难以实现预期的资本回报。而一些基层工会由于在计划经济体制下形成“等、靠、要”的思维定势,造成工会资产经营停滞,闲臵浪费,缺乏利用,保值增值效率较低。

四、原因与根由

(一)对工会资产管理的重视不足。部分基层工会对加强工会资产管理的必要性和重要性认识不足,绝大多数的工会把工作重点放在维权保障等传统工作上,加之工会组织普遍存在人员少而工作多的实际困难,往往形式上有专人负责,但管理人员身兼数职,精力不集中,业务素质也有待加强,以致出现对工会资产的管理“谈起来重要,忙起来不要”的现象。

(二)工会资产管理队伍整体经验不足。工会资产管理工作在工会工作中一直存在,但作为独立部门,系统地进行管理工作,“实现其保值增值”的要求,则是新课题,目前工会资产管理的大部分工作人员,既无过往经验,也无专业知识,对工会资产管理较为陌生,在管理中也出现了很多问题。

(三)从实际出发的创新能力不足。工会资产规范管理,可以借鉴行政资产管理经验,但不能照搬照抄,因为行政上的一些做法,未必适合工会。工会资产的使用主体与目的,具有其自身特点,其管理须从自身实际出发,探索出适合自己的管理制度和方式。而现有工会资产管理队伍,明显表现出创新能力上的欠缺。

五、对策与建议

1、提高工会资产管理责任意识,加强资产管理专项培训。组织工会相关工作人员认真学习《工会财产管理暂行办法》和有关财经法制纪律,加强工会资产管理的主动性和自觉性。加强工会资产管理人员培训力度,提高会计人员整体水平。加强工会财务人员和资产管理人员职业道德培训,业务技能培训,会计核算基础培训,建立和保持一支业务精通、责任性强,相对稳定的工会资产管理队伍。

2、健全工会资产管理有关制度,规范资产管理日常操作。加强工会资产管理制度建设要从规范资产程序、明确目标责任、强化资产监督,发挥资产作用四方面入手。各级工会要从实际出发,进一步健全科学的适合本单位的工会资产管理制度,建立工会固定资产采购制度,从源头上控制资产质量,建立健全工会资产购臵申请、验收登记、使用管理、维护保养、调拨转移、出租出借、出售报废处臵等内容的工会资产管理制度和工会资产控制制度,使资产管理和资产控制做到有据可依。建立工会资产盘点制度,每年组织有关人员由上至下地进行账目与实物的对账盘点。

3、盘活各级基层工会存量资产,实现工会资产保值增值。区总可加大对工会文化宫、职工服务中心等非经营资产的管理,通过市场盘活工会文化、体育事业单位中的存量资产,充分发挥工会工人文化宫服务职工群众的作用,挖掘文化、体育设备、设施的潜力,把有偿使用和优质服务有机结合起来。各级基层工会在具备了一定的经济实力以后,也可以采取谨慎稳妥的办法,按照科学、民主的程序,以部分工会资产作为投资,在市场经济的发展中追求较大的经济回报。可以尝试进行不动产投资,也可以委托专业理财公司购买能为工会组织带来稳定经济效益的理财产品或有价证券,还可以投资办一些能够发挥工会组织优势,增强工会组织后劲的企业。各级工会还应当根据工作的需要和财力的状况,合理有效地配臵资产,工会经费的使用要坚持勤俭节约的方针,会不动产、动产的管理要责任到人、物尽其用,不能因为非经营性资产不计提折旧、不计算成本而出现闲臵、浪费的现象。

财务调研报告 篇3

一、企业简介

x公司于x年3月建成,8月正式投入生产,并于当年见效益。公司积极参与完成县城的各项计划任务经济指标,同时,公司的成立为县城解决一部分劳动力创造了条件.全体员工将在各级党委政府的正确引导下,以饱满的热情、积极的态度投入到新的工作当中,取得更好的成绩。

二、企业财务员工基本情况

单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核审批”四分离原则确立的,在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科人数为6人,平均年龄30岁,高中2人、中专1人、大专2人、大学1人。

三、企业现金管理制度

1.现金的收取范围

(1)个人购买公司的物品或接受劳务;

(2)个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款;

(3)无法办理转账的销售收入;

(4)不足转账起点的小额收入;

(5)其他必须收取现金的事宜。

2.现金的适用范围

(1)职工工资、奖金、津贴;

(2)各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出;

(3)支付企业外部个人的劳务报酬;

(4)出差人员必须随身携带的.差旅费;

(5)1000元以下的零星支出;

(6)向股东支付红利。

3.现金收付的规定

(1)出纳员在收取现金时,应仔细审核收款单据的的各项内容,收款时坚持唱收唱付,当面点清;应认真鉴别钞票的真伪,防止***和错收。若发生误收***或短款,由出纳承担一切损失。

(2)现金收讫无误后,要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章,并及时编制会计凭证。

(3)办理现金付款时,会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性,审查是否符合公司规定的签批手续,审核无误后填制现金付款凭证。

(4)出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金,并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。

(5)支付现金后,出纳人员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳人员个人章,并及时处理有关账务。

(6)不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结,不得跨期、跨月处理账务。

(7)任何部门和个人都不得以任何理由公款私借。

(8)出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时,必须由财务部领导专人代办有关业务,不得私自委托。

(9)非现金出纳代收现金时,要及时登记“现金收付款项交接簿”办理手续,“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。

(10)严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。

(11)因业务需要,在企业外部收取大量现金的,应及时向公司财务部和公司负责人汇报,并妥善处置,任何人不得随意带回。否则,发生损失由责任人赔偿。

4.现金的保管

(1)现金保管的责任人为出纳人员。

(2)保险柜钥匙由出纳人员保管,不得交由他人代管,并随时转动密码器。

(3)现金以外的物品,如有价证券、增值税专用发票等,如需存放在保险柜内,应办理保管交接手续。

四、企业固定资产的折旧年限、折旧方法及减值准备的相关规定

1.折旧年限:(1)房屋、建筑物,为二十年。(2)火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为十年。(3) 电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等,为五年。

2.折旧方法:直线法

3.减值准备:只按规定计提坏账准备一项

五、企业相关税种有哪些

国税:增值税 地税:企业及个人所得税、印花税、城建税、价调金、教育费附加

六、企业差旅费报销流程

(1)申请预支现金(填写支款凭单、部门经理审核签字、总经理签字批准);

(2)报销(按出差补助规定填写费用报销单、部门经理审核签字、总经理签字批准、出纳审核数据、收支差额现金、报销人抽取支款凭单)

七、企业利润的主要来源

销售产品

八、企业账簿的设置情况、企业是否实行会计电算化,使用的财务软件

所有帐簿全是电子版,只有现金、银行有纸质帐簿、其他无纸质帐簿

企业是否实行会计电算化:是

使用的哪种财务软件:用友

九、企业全面预算制度及执行情况

1.全面预算由业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算以及对应分解的预算构成。

(1)业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算,一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。

(2)资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算,主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

(3)筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算。

(4)财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

2.执行情况

(1)各责任部门是全面预算的执行机构。

(2)责任部门的第一负责人,即各部门的部长或经理是责任部门预算执行的直接负责人。

(3)分管领导对其负责的责任部门的预算执行负有主要责任。

(4)下属子公司、分公司的总经理对整个公司的预算执行负最终责任。

十、企业对外担保审批程序及具体规定

审批程序

(1)在担保业务发生之前,担保业务经董事会或股东大会审批。

(2)非经正当的上级审批,不得签订担保合同

(3)担保责任、担保标准、担保条件等必须经过相应审批。

(4)为被担保企业履行债务支付款项等必须经过审批。

(5)对外担保的审批由职权人在职权范围内实施。

具体规定

(1)对外担保是否按照有关规定履行审批程序。

(2)担保风险是否超出可承受范围,被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好。

(3)被担保方是否提供反担保,反担保是否具有可实施性。

(4)独立董事和保荐人是否发表意见

(5)是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。

十一、企业有哪些内部控制制度及执行情况

1.不相容职务相互分离控制(不相容职务包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办也稽核检查、授权批准与监督检查等)

2.授权批准控制。

3.会计系统控制。

4.预算控制。

5.财产保全控制。

6.风险控制。

7.内部报告控制。

8.电子信息技术控制。

财务调研报告 篇4

一、民营企业财务管理存在的问题分析

(一)财务管理的基本目标不明确。就大多数民营企业来说,它的财务管理目标是什么,不仅是财务经理或财务负责人不清楚,就连公司的总经理或董事长也不清楚,更不能把财务基本目标、财务战略或策略、财务政策与制度、财务方法与措施、绩效评价标准等有关各方面的关系合乎逻辑地联系起来。由于中小民营企业脱胎于家族制企业,他们的脑海中只有利润化的概念,从而限制了财务管理职能的发挥。

(二)财务管理在企业管理中的地位没有摆正。财务管理完全服从于企业管理的决策,在企业管理中处于从属地位,便显得无能为力。

(三)财务管理人员缺乏战略眼光。从目前的民营企业来看,企业的总经理或董事长大多数是从以前的家族制企业的业主发展过来的,不仅缺乏必要的财务管理知识,而且没有充分认识到财务管理的重要性,因此缺乏必要的理论指导和定量分析,导致企业的决策随意化和个人化,从而没能把财务管理放在企业战略的系统中来进行考虑。

(四)企业负责人对财务管理认识不到位。民营企业大多数属于家族制企业,即使那些已经发展成为现代公司的企业,由于沿用原有的产权理论,该产权理论和制度仍然维护“业主产权论”,忽视了人力资本对公司发展的重大作用,因此加剧了股东、经营者和员工之间的利益冲突。

二、民营企业加强财务管理的对策

针对上述存在的问题,民营企业可以采取以下对策:

(一)企业财务管理应以实现企业资产的保值与增值作为主要目标。有了明确的目标,企业才能制定规范的财务政策和制度,才能采取切实有效的方法和措施,建立健全完善的绩效评价标准,以确保企业发展战略的实现。

(二)在转变财务管理观念的前提下,把注意力集中到实施战略财务管理上。目前,好多民营企业中的财务部门人员是由企业主的家属或亲戚组成的,他们疏于更新知识,财务管理的职能发挥很有限。因此,民营企业要积极吸纳外部优秀的专业财务管理人员,向财务人员灌输现代财务战略管理理论。而财务战略则强调联系的观点,注重财务管理与环境,战略和其他职能领域的相互作用,从而有助于全方位发挥财务的管理作用,为企业发展起到更大的作用。

(三)把参与企业发展战略制定的实施落到实处。传统的财务管理,财务部门只是强调财务自身的作用,很少参与企业的决策,而按照财务战略的理论,企业财务战略处于企业战略的核心地位。对于民营企业来说,资金是最重要的资源,企业的日常活动都直接受到财务活动的影响,因此,财务战略贯穿于企业的所有战略中。为了制定正确的企业战略,必须充分发挥财务部门的作用,特别是民营企业主更应该依靠财务人员广泛收集企业外部资料,分析外部一般环境、行业环境和金融环境等因素,认清企业存在的威胁,充分考虑企业自身的资源优势,分析内部管理、营销、生产、技术、人力资源等因素,选择一个最利于企业的发展战略。

财务调研报告 篇5

自20xx年我国将电子计算机应用于财会领域以来,国内财务软件从无到有,经过30年的发展,已逐步走向成熟,形成一定的产业规模。随着企业新管理时代和网络时代的来临,企业的生存环境、经营和管理模式都发生了重大变化,传统的手工做账已无法适应企业发展的要求。企业如何适应时代发展的需要,合理的运用新一代的财务软件,已成为企业界与财务软件行业共同关心的问题。本文在对企业运用财务软件与否,选择依据和运用程度上进行了分析,着眼于企业运用财务软件的状况,并对遇到的问题和应该采取的相关措施进行了探讨。

为了更深一步的了解财务软件在企业中的运用情况,我们进行了问卷调查,具体情况如下:

一、调查方式:

本次调查采取的是随机问卷调查,由全班三十四个同学分散发放共20xx年xx月xx日——20xx年xx月xx日

二、调查对象:

会计工作者私营企业的占53.0%,行政事业单位的占5.0%,外资企业的占0.2%,国营企业的占4.6%,其他的占7.2%。

三、调查内容:

本次调查主要对企业运用财务软件与否,运用依据,运用状况和所遇到的问题等方面通过 个问题进行了调查。(见附一)

四、调查结果:

(一)公司的基本状况

财务人员的基本状况

从企业对会计工作者的需求情况和使用财务软件的基本状况来看,调查数据显示:有73.0%的公司企业财务人员在0人以下,仅有大约27.0%的公司财务工作者达到0人以上,使用财务软件的企业达到了调查总企业的67.6%,这些说明财务软件经过这么多年的发展,在我国已达到了很大程度的普及,但是公司的财务人员并没有因为这样的普及而达到实质性的增长,这样的现象一定程度上反映了财务软件的普及和运用还属于初级阶段,在每个企业的运用状况还没有得到系统的完善和全面的发展,从而使其规模化受到限制。另一部分原因也由于调查的私营企业占到了调查企业的百分之五十以上,这样使随机抽样调查的企业规模的均衡受到一定的限制,从而也限制了对于企业财务人员的需求数据反映状况的真实性和全面性。

会计电算化的运用状况

从企业对会计人员运用财务软件的依据来看,调查数据显示:80.2%的公司是由于使用的成本太高或企业本身没有相关的会计技术人员或规模小,业务简单,不需要使用等客观因素而放弃了使用财务软件。是因为经营者认为现有财务软件存在一定的缺陷,没有合适的软件适合自己公司,或者经营者更亲睐于习以为常的手工做账等主观因素只占到了大约9.8%的比例,而这些主观因素更会由于财务软件的发展与完善得以提升的空间达到7.2%这么高的比例,这些数据充分表明,更多的是由于客观原因导致了财务软件在企业中的应用与发展受限。品牌的知名度对于企业运用财务软件的影响只是属于一个次要因素,并没有对其在电算化应用板块上的取向造成影响,但是由于各种财务软件之间互相融通和垄断的产生,导致很多企业对于更为普及的财务软件的选择趋向性更大。

从对会计电算化的使用状况来看,调查数据显示:会计电算化使用初级阶段,中级阶段,和全面使用阶段比例分别占到了25.3%,44.4%,30.3%,处于一个开口向下的抛物线形式,应用的顶峰处在中级阶段,即运用于多数业务记账,核对环节,账务处理大部分依靠财务软件的状态,而充分运用的环节主要分布在销售,采购,应收应付环节;次要分布在存货,供应链,薪资环节,说明要想会计电算化在企业中更进一步的普及,需要关注和实施改革完善的方面应该着重于存货,供应链,薪资,这样便可以有的放矢,事半功倍的发展和完善企业对于财务软件的应用。

(二)公司存在的问题

从公司运用财务软件所达到的效果和公司现在所面临的问题来看,调查数据显示:由于财务软件的普及,财务信息各方面,例如准确性,可比性,可操作性等都有了稳步和同步的提高;对于信息以外的其他方面,例如核算效率,公司业务综合分析能力等,财务软件都带来了不小的好处;对于工作人员来说,财务软件的使用也减少了他们工作的时间和出错的几率,这样便使劳动力得到了更好的应用,企业利益也得到了一定的上升空间。而在企业运用财务软件遇到的最常见的问题是不能满足某些业务处理的需要,某些具体操作设计的不完善,软件安全性能不够高,对于企业专业模块的处理无针对性,软件使用环境受到限制,这些分别占到了9.7%,24.5%,0.2%,4.%,0.2%。而对于信息查询不方便,操作人员整体素质不高则都在百分之十以下,在这便不予做重点考虑。

五、调查体会和几点改进措施:

由以上的调查数据和分析得知:若财务软件的应用更上一层楼,那么带来的好处将是全方位的。

首先,在空间上,企业的事务可以进行远程处理,因而可以对企业实行集中管理。利用财务软件构建公司内部的会计信息系统,可以有效降低投资和运行成本,快捷便利地获取下属机构的财务信息,并且可以保持集团内财务信息的一致性,提高管理效率。

其次,在时间上,财务软件的应用使会计核算从事后达到实时,财务管理从静态走向动态,大大丰富了会计信息内容并提高了会计信息的价值。企业主管和财务主管能够基于网络财务软件提供的动态会计信息,及时做出反应,并部署经营活动和做出财务安排。

为此,本人提出了以下几点改进措施:

(一)提高管理认识

提高企业管理者认识,只有让企业管理者充分认识到运用财务软件在企业经营中的重要作用,才能让企业进步。企业应该清醒地认识到,会计电算化将计算机技术应用于会计核算工作中,以计算机替代手工记账,不仅减轻了会计工作人员的劳动强度,提高了会计核算的速度和精度,更重要的是它改变了传统会计的核算方式、数据存储、数据处理程序和方法,扩大了会计数据领域,提高了会计信息质量,而且改变了会计内部控制与审计的方法和技术,推动了会计理论与会计技术的进一步发展完善,促进了会计管理制度的改革,是整个会计理论研究与会计实务的一次根本性变革。

(二)、加强后续更新

据调查,会计软件的应用很多都是普通版的,普及度有余而适应性不足,不能针对企业的各种情况头痛医头,脚痛医脚。更多的是用于常见的销售,采购,和应付应收环节,对于其他更进一步的全面应用,则由于会计软件开发的不够完善或是由于会计人员的整体素质还不够高而导致软件的更新换代的落后。而加强会计软件的更新换代和更进一步功能的完善,则会促进企业劳动生产率更进一步的提高和获取更多的利益。

(三)、优化岗位设置。

会计岗位设置不合理是影响整个电算化向深层次发展的主要原因之一,因为会计内容繁多,复杂,只有进行科学的岗位分工,使之规范化,科学化并落实岗位责任制,才能使整个会计电算化系统高效,协调的工作。不兼容权限必须分离,即对电算化权限严格控制,系统操作人员以外的操作人员只享有操作权限。

近年来,随着数字技术、现代通讯技术和互联网技术的发展,许多企业使用了不同的财务软件对本企业进行会计核算与管理。无论是私营企业还是行政事业单位或是外资企业等都还有发展的空间,自xx年代期初以来,我国的会计改革已迈出了稳健、有序的步伐并取得了辉煌的成绩,但是,由于会计属于上层建筑范畴在随着经济环境的变化而不断改革、发展和完善。任何企业都应该抓住这一良机来促进传统会计的革新,推动财务软件在会计电算化工作和管理中的现代化、规范化和科学化。

财务调研报告 篇6

中小企业财务报告是企业会计信息的重要载体,是企业与相关利益者之间最重要的沟通方式之一,中小企业的财务报告不仅是为资本市场现有和潜在的投资者、债权人及其他使用者服务,也是影响中小企业健康发展的重要因素。中小企业由于自身及外界大环境等各种原因,其财务报告行为存在很多问题,许多中小企业自身还没意识到财务报告的重要性,对会计信息披露存在许多误解,很多企业会计工作处于低水平状态,严重阻碍了中小企业的健康发展。会计准则对财务报告质量具有重要的影响,高质量的会计准则是高质量会计信息的前提基础和必要条件。目前规范我国中小企业财务报告的制度因为内容的不完善或相对滞后已经无法满足企业财务报告的要求。因此,通过建立中小企业财务报告准则体系,规范中小企业财务报告行为,对于中小企业及会计工作的发展和完善都具有重要意义

会计电算化是会计工作的发展方向,只有逐步地完善会计电算化的法规,走全员化管理的道路,做好会计电算化的初始化工作,逐步完善会计电算化的网络功能,增强会计电算化信息系统的安全性、保密性,才能促进会计基础工作规范化、提高企业经济效益。对那些已经实现会计电算化的单位内部也必须根据财政部的有关规定,结合单位的实际,建立单位内部会计电算化的管理制度,做好管理基础工作,尤其是会计基础工作。

要有一套比较全面、规范的管理制度和方法,以及较完整的规范化的数据;会计制度要健全,核算规程要规范,基础数据要准确、完整等,这是搞好电算化工作的重要保证。因为计算机处理会计业务,必须是事先设置好的处理方法,因而要求会计数据输入、业务处理及有关制度都必须规范化、标准化,才能使电算化会计信息系统顺利进行。没有很好的基础工作,电算化会计信息系统就无法处理无规律、不规范的会计数据,电算化工作的开展也必将遇到重重困难。

我对种牛场食品厂的财务情况进行调查。在调查过程中,得到了“种牛场食品厂”的支持和协助。我本着客观,求实的原则,采取了详查会计资料等一系列必要的方法。现将调查情况报告如下:

一、企业财务状况

“种牛场食品厂”于20xx年2月成立,从事玉米烤肠的批发和加工,该厂现在没有注册,不属于企业。每年该公司累计盈利大概在100万元。经营期间,每年累计实现销售收入200万元,销售成本80万元,管理费用50万元,销售费用10万元,该厂未注册,因此没有相关税费的缴纳。xx年12月末资产总额1000万元,负债10万元,目前处于盈利的状况。

由于该厂领导层对财务管理意识不强,从该厂建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制,以至于在以后的发展和扩张中,使财务管理不可控制,几年来该公司的账务一直很混乱,一直都是由不懂财务的人员记着简单的流水账,没有相关的利润表和资产负债表反应该厂的经营情况,该厂起步时只有几个人带着玉米出去销售,慢慢的演变到现在大量的囤积玉米,在各地建立代理商,每天由司机开车送往客户那里,由于很多客户都是比较零散的不固定的,她们买了玉米后在家煮好推自行车出去买,有些是一些小商店.超市.电话亭等。所以我们的客户比较多,我们的货物必须煮八成熟后存放在零下17度的温度下储存,由于货物较多我们租的库房就有十二个,每个库房可存放180吨货物,每吨2元,这样算,我们每天每个库房的库费就有3400元左右,是一笔相当大的开支。我们分为两个点,一个点位置比较偏僻,在乌市东站的冷库,这里的库房较多,车辆较少,出货比较方便,全部由叉车工作业,而且离托运部也比较近,给外地发货时很方便,所以我们厂得大量的出货都在这里。还有一个点是在友好冷库,这处在市中心,但是该冷库内出入人员较多,车辆也特别多,电梯特别拥挤特别慢,出货要等好久,很耽误事,现在只留了一个人在那里出一些自提的散货。这是一个家族式的厂子,所以好多制度都是不正规的,而且也不成熟。

该厂存在的问题主要有:财务管理失控,财务控制管理是企业增加盈利的重要因素,是企业求得生存的重要保障,该厂从建立之初,没有建立一整套的适合本厂发展的财务控制制度,没有固定的会计体系,也没有关于本厂库工管理的相关制度,造成经营当中财务管理失控。库存管理失控,该厂主要以批发为主,大量的出货进货,所以存货情况也是销售过程中很重要的部分。袋子里有断了的玉米,也有因存货不当变质退回的玉米,而这些退货,一般都是放得乱七八糟,很不好管理。

事实上:该厂现在的情况只是刚刚好转,处于创业阶段,虽然利润不多,但是也还不错。

二、财务状况分析

该厂从20xx年2月成立,至20xx年12月止,经营期间,累计实现销售收入1000万元,销售成本480万元,销售成本占销售收入48%。累计发展管理费用50万元,合计530万元。该厂一般都是预收客户的货款,然后慢慢的给客户发货,这样便于了该厂的进货。

三、财务管理中存在的问题

1、财务人员更换频繁,对该厂的根本情况发展趋势比较陌生。而且财务人员经验较少,无法清楚明了的处理好本厂的账务,不严格按现行权责发生制核算,说明财会基础工作有待加强,财务管理水平有待提高。

2、库工工资较低、更换频繁,导致都是新人,库房的存放位置、存放情况不清楚,给工作带来很多的不便。而且库工每天没有很好的分工,很多时候都有偷懒现象。

3、未遵循会计制度,现金和帐务处理由一人经手,这样就无法防止贪污。

4、欠账情况较多,而且欠账周期较长,导致有些帐无法收回。

5、经常给员工预支工资,导致月底员工拿到的工资较少。

6、没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度,成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐,原材料库帐与财务科帐不一致,成本计算缺乏准确性。例如:因长一点大一点的玉米销售的较好,而且需求量较大,而短一点的玉米一般客户都不认可,会计主管决定将大货整体成本上调0.05元,小货成本整体下调0.05元。这样很不符合规定。

7、销售过程中断货较多,而这些货通常计入费用,损耗较大。

8、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行,各项规章制度传阅,保管不健全。

9、记帐凭证的原始单据不正规,有的费用用借款单填制,而且费用的报销也不提供相关的单据和发票。

四、改进建议

该种牛场食品厂主要以批发和销售玉米和烤肠为主,现在的社会都提倡健康饮食,吃粗粮,而玉米很有营养价值,很多年轻人老年人都很喜欢吃,特别是在寒冷的冬天吃会感觉很暖和,而该厂经营的烤肠现在好多商店超市都有在销售,需求量很大,所以现在该厂的销售市场是很广阔的,如果能管理好工厂内部,制定严格的制度,使工厂更正规,该厂一定会有一个销售方面的飞跃,管理也会比较简单对工厂的发展也会很有帮助的。 现针对“种牛场食品厂”具体存在的问题,提出改进建议附后。

1、制定适合本厂的管理制度,针对财务人员的招纳要严格把关,让他们严格的按照会计准则执行。并对财务人员进行定期培训,严格要求。试用期过后签订用人合同。

2、库工不要经常更换,给职工涨涨工资并搞好福利,进厂要求他们对货物的存放情况熟悉的很清楚,提高出货的效率,由班长对库工的工作进行明确的分工,每天必须完成自己的任务。

3、现金和账务处理要分管,不能由一人经手。避免贪污。

4、对于客户的欠账财务人员要每天登记保管好欠条,并提醒司机上周的帐必须在这周全部结清,以免以后账务无法索回。

5、每月的工资到了每月发工资那天全部发放,不再进行发工资前的预支

6、建立完善的成本核算制度,严格遵守成本责任制,成本严格按照实际发生计算,不许随意改动。

7、在搬运过程中轻拿轻放,减少断货,在一定程度上可以减少费用降低损耗。定期进行盘库,可一周盘一次也可以一个月盘点一次拿实际库存和账面库存进行核对并进行盘盈盘亏的处理。

8、借款单、收据、报销单等各项单据按审批制度严格执行,原始凭证必须特别规范,按照会计规章的相关规定装订、妥善保管一定的期限。

9、报销各项费用时必须是凭单据和发票报销,严格执行,使用正规的费用报销单。

财务调研报告 篇7

一、认真学习科学发展观,深刻领会其精神实质

通过学习,本人基本领略了科学发展观的科学内涵和本质特征:科学发展观是指党的__届三中全会中提出的“坚持以人为本,树立全面、协调、可持续的发展观,促进经济社会和人的全面发展”,按照“统筹城乡发展,统筹社会经济发展,统筹人与自然和诣发展,统筹国内发展和对外开放”的要求推进各项事业的改革和发展的一种方法论。科学发展观,第一要议是发展,核心是以人为本,基本要求是全面协调可持续,根本方法是统筹兼顾。必须坚持把发展作为党执政兴国的第一要务;必须坚持以人为本;必须坚持全面协调可持续发展;必须坚持统筹兼顾。具体内容包括:以人为本的发展观;全面发展观;协调发展观;可持续发展观。科学发展观的本质特征是:第一,它必须能衡量一个国家或区域的“发展度”;第二,能衡量一个国家和区域的“协调度”;第三,能衡量一个国家和区域的“持续度”。

树立和落实科学发展观,关键在于狠抓落实,努力实现五大转变:一要进一步转变发展观念;二要进一步转变经济增长方式,大力推进经济增长方式向集约型转变,走新型工业化道路。三要进一步转变经济体制,推进四项改革(财税、

金融和投资体制改革;消除城乡分割的体制性障碍,加快城镇化进程;社会领域的改革,推进科学、教育、文化、卫生等体制改革;推进劳动就业和社会分配体制改革)。四要进一步转变政府职能。五要进一步转变各级干部的工作作风。

二、以科学发展观为指导,构建经费管理新机制

通过深入学习实践科学发展观,树立科学的财务管理理念,充分发挥经费集中核算作用,有力的推动了工作健康发展。

但是,通过深入学习科学发展观,使本人清醒地认识到,我局经费管理工作还存在一些亟待解决的问题,归纳起来,具体表现在以下几个方面:一是经费的管理还不够严格,存在挤占、浪费等问题;二是公用经费总量不足,日常运转所需经费非常紧张;三是是财务人员业务素质还不能完全适应工作需要。多数财务人员都不是学财会专业的,因此财务业务不够精通,业务能力还不高,特别表现在对财务不会管,不善管,不能有效地发挥财务人员的参谋作用;这些问题,需要我们在在学习科学发展观的过程中引起高度重视、认真研究、采取切实措施加以解决。

本人认为,加强财务管理,做好财务工作应把握好以下几个问题:

(一)强化三种意识,不断增强财务人员的综合素质

做好财务工作,必须建设一支政治素质高、业务能力强、具有高度事业心和责任感的财务工作人员队伍。

一要强化学习意识。要切实加强对财务人员的在岗培训。一方面,学习有关财务管理方面的应知应会、应遵循的法律法规,如《中华人民共和国会计法》《财政部会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》《行政事业单位国有资产管理办法》《事业单位财务管理规定》等;另一方面,组织财务人员开展岗位练兵活动,加强对财务人员的业务培训,坚持以会代训的形式,努力提高财务人员的业务技能、理论修养、政策水平和法律意识。要求他们着眼于自身素质的提升,自觉学习财务工作的专业知识,注意掌握现代的信息手段和会计工具,不断适应财务工作的新形势、新任务、新要求,努力提高自身的工作能力和水平。

二要强化规范意识。财务工作人员时时、刻刻、处处、事事都要按政策办事,按原则办事,按党风廉政建设的要求办事,切实为学校的各项财务收支行为把好关,及时提示单位领导纠正不规范的财经行为,坚持做到学校账、财、物相符;各单位主要领导要高度重视财务管理工作,重视对财务人员的培训和提高工作,要自觉带头严格执行各项财经纪律,支持财务工作人员严格执行有关财务制度。

三要强化廉洁意识。廉洁自律是对财务工作人员的基本要求。要常思贪欲之害,常除非分之想,常怀律己之心,任

何时候都不能放松警惕,不能放松对自己的要求,更不能存有侥幸心理,始终做到警钟长鸣,防微杜渐,真正做到常在河边走,就是不湿鞋。

(二)加强制度建设,切实规范财务核算管理一是对现有财务管理制度进行全面清理归类。根据需要进行修订或新增,重点完善财务系统内控制度和业务流程,对信息化条件下的财务系统内控管理制度进行重点研究,建立有效的内控体系和内控制度;二是健全和完善经费执行的跟踪、分析和评价控制体系。形成定期报告、通报制度,重点监测、为局领导决策提供依据;三是要建立财务报告制度。各单位财务人员每个月要向主要领导提供财务分析报告。单位发生的一切财务收支,必须履行审批手续,做到“一支笔”批钱,一个部门管钱,严禁私设“小金库”、搞财外账和坐支收入的行为;四是完善内部审计制度。

(三)加大管理力度,充分提高经费使用效率

1、切实加强部门预算管理。预算管理是学校管理的重要组成部分,更是财务管理的核心。目前,仍有少数单位没有真正认识到预算管理的重要性,被动应付,编制时是一套,执行的又是另一套;。增强预算约束意识,严格按预算进度使用公用经费,坚持“无预算不开支,有预算不超支”。

2、严格规范财务收支行为。第一,要严格执行各项收费政策,建立健全收费管理责任制,规范收费行为,严肃收

费纪律,加强收费监督。坚持收费审批制度,严格执行文件和收费公示制度,坚决杜绝乱收费。第二,要全面落实“收支两条线”规定,坚决杜绝“小金库”、白条子等现象,完善财务监督,从机制上消除产生“小金库”的土壤和条件;第三,要着眼于建设节约型学校,各项支出都要精打细算,厉行节约,反对任何形式的超标准超范围开支,杜绝不合理支出,保证收支平衡,严禁发生新的债务。

3、加大对专项经费的全过程监管力度。要通过完善制度、规范程序、加强审核、重点抽查等办法,加强对资金支出、管理、使用、效能等的监督检查,防止截留、挤占、挪用资金的现象发生。

管理出效益,管理树形象。提高财务管理水平是树立教育部门形象,践行科学发展观的必然要求。通过践行科学发展观,强劲有力地推动机关经费与财务管理工作科学、健康、稳定发展。

财务调研报告 篇8

为进一步规范全局财务管理,根据国家有关法律、法规及关于改进工作作风的“八项规定”、“六条禁令”以及省、市、县“十项规定”要求,结合我局实际,制定本制度。

一、认真贯彻中央、省、市、县要求,严格执行财经纪律,厉行勤俭节约,严禁铺张浪费,杜绝一切不必要的开支。

二、经费开支要按财政预算,有支出方案。严格专项开支,严禁未经县政府批准新增债务。

三、购买设施、设备和装修、维修等,必须按照政府采购程序,完善相关手续后方可进行。

四、因城乡环境综合治理工作和城市管理其它工作需要产生的接待、误餐开支,具体要求如下:

1、乡镇来人办事,以站、所、中心为单位,由办公室登记办事人员,站、所、中心负责人审核,按工作需要可安排工作餐,标准按县委政府文件规定执行。

2、因工作需要,为完成中心工作、迎检工作等,本单位工作人员误餐的,标准按县委政府文件规定执行。

3、县外和县级以上人员来参观指导城管工作、进行经验交流的,拟定接待方案,标准按县委政府文件规定执行。

4、凡涉及向上争取项目、资金或影响县委、县政府形象、城乡环境综合治理名次评比,以及涉及城管局荣誉等类似的特殊情况,接待标准经请示后视具体情况而定。

五、无论何种级别的接待,中午严禁喝酒,严禁摆放、饮用名烟、名酒,严格控制陪餐人员。饮酒一律使用本地散装白酒。特殊情况临时决定。

六、接待开支中,票据不符合规定要求、没有经办人签字、没有领导审批、没有经费来源的,财务应拒绝入帐。

七、因城管、环卫工作的特殊性,在节假日没有休息的一线执勤人员和工作人员,按国家法定节假日要求和县城乡环境综合治理指挥部规定,结合本单位实际给予补贴。

财务调研报告 篇9

中国保险监督管理委员会监管局:

根据中国保监会于20xx年3月07日《关于开展第二次保险机构财务业务数据真实性检查工作的通知》(保监稽查[20xx]233号)下发后,我总分公司领导高度重视,组织相关部门学习和讨论了通知的内容和要求,认识到通知有助于保险公司及时防范财务管理中存在的问题和风险隐患,提高合规经营管理的水平,维护保险市场的秩序。我分公司在总部财务部及内审、合规部门的指导下,于20xx年3月14日成立了自查工作小组,全面、深入地开展了自查自纠工作。现将自查情况和已了解的重点检查情况报告如下:

一、分公司自查工作部署情况

我分公司高度重视财务业务数据真实性自查工作,成立了自查工作领导小组。分公司总经理任自查工作领导小组组长,财务负责人为副组长,组员为保险营销员渠道、银行保险渠道、运营服务部、法律合规部负责人。同时,领导小组下设专项检查小组,由分公司财务负责人任组长,组员、。

分公司自查工作领导小组积极主动,采取多种措施布置开展自查工作,对各部门、各分支机构加强自查工作宣传培训工作,明确各相关工作的负责人,认真宣导监管要求和和自查工作的重要性。

1、自查工作的部署根据我公司制定的统一行事历进行,3-5月为自查阶段,6月确定为我公司自查整改阶段。具体安排如下:

3月学习文件,提出问题

4月17日前组织自查培训,统一自查的方案与方法4/18-4/27各部门自查

4/27-5/30专项检查小组核对分公司的资料

6/1-6/10完成09年真实性检查后续整改的自查6/10-6/20更新及完成自查报告

6/21-7/20自查整改

我分公司按部署严格进行了执行,按照规定的时间,逐步逐项完成各项自查工作。

2、根据我公司机构设置的实际情况,自查工作主要集中在总公司、省级分公司。主要原因是我公司在各地市设立的机构均为营销服务部,所有涉及财务、核保、保全等操作均在总公司或省级分公司内完成。地市级分支机构的检查重点在于收付费相关环节管理、与营销员和中介机构往来资金的管理。

3、自查时间区间为20xx年全年的财务业务数据,涉及到重大问题可上溯或下延。

4、结合我公司实际情况,主要采用全面检查的方式;针对容易发生问题的业务和环节,采用重点核查方式。

二、自查工作进展情况

根据总分公司自查工作的统一部署和分公司自查工作领导小组的有序安排,分公司在4月中旬完成了财务业务数据真实性自查的文件学习、参加了总部组织的自查方式方法以及工作节奏的培训,同时明确了总分公司在自查工作中的分工和各自自查的范围。

目前分公司各相关部门已完成了本部门的自查工作,分公司的自查工作处于专项检查小组对各部门的相关数据进行核实阶段。由于现阶段专项检查小组对分公司资料及数据核查尚未结束,暂未发现突出的问题。

为杜绝在自查过程中存在走过场的现象,总公司对分公司会进行自查抽查工作,抽查工作预计在6月结束。

三、存在的主要问题和困难

因为本次数据自查工作涉及20xx年度相关的凭证、帐目、业务及财务档案,同时涉及大量财务、业务系统数据,所以整体自查工作量较大。

在自查工作存在的困难主要是:时间紧、任务重、人手少,检查组的同事每天工作的时间较长。为确保在日常工作的基础上保质保量地完成整体自查工作,公司各部门、各渠道通力配合协作,预计分公司整体自查工作将按照计划时间完成。

四、做好下一步工作的意见和建议

暂无。

通过本次自查,我分公司深刻认识到自查工作的重要性:自查工作有益于及时整改分公司在业务经营中存在的薄弱环节,促进规范经营,以及保障公司业务的健康发展及良性循环。我司注重防微杜渐,从制度上、源头上防范和化解财务风险,切实提高企业自我约束能力,自觉规范公司的经营管理和市场行为,促进分公司长期健康和可持续发展。

企业财务调研报告范文篇10:关于中型股份制企业财务管理现状的调查报告

1 引言

中型股份制企业是国民经济的重要组成部分,对全市经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用,在目前我国市场信用机制尚不完善的情况下,中型股份制企业存在许多财务与财务管理问题,然而多数企业单纯追求销量和市场份额,忽视财务管理的核心地位,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此,对部分中型股份制企业财务管理现状进行了调查。主要调查方面有财务管理在企业中的价值定位、企业财务管理的必要性、发展方向。

通过调查发现,受多种因素制约,中型股份制在财务管理方面存在一些不容忽视的问题,必须引起高度重视。在揭示其财务现状及存在问题的基础上,分析了产生现存问题的原因,并提出了切实可行的解决问题对策。

2 调查方法与内容

2.1 调查方法

根据《会计法》和《企业会计制度》有关规定,笔者利用半年的时间对部分中型股份制企业财务管理现状进行了调查。此次调查企业33家。调查采取问卷调查、听汇报、进厂察看、与企业负责人、企业会计座谈等方式进行的。通过此次调查,比较客观地掌握了我市中型股份制企业财务管理的现状,对于我们增强工作的针对性、提升服务的效能性将发挥重要作用。

2.2 调查内容

我们将企业的岗位设计,营运资金、投资、融资管理,财务分析状况等作为调查内容,具体包括:

(1)企业财务机构情况:是否设立独立的财务机构,会计、出纳岗位是否分设, 是否进行会计电算化,是否执行企业会计制度等。

(2)企业财务人员情况:调查的内容有财务管理人员的文化程度情况,年龄情况和证书持有情况等。

(3)企业会计核算情况 :是否按照会计制度设立会计科目,是否设立明细账。应摊费用是否本期尽摊,应提费用是否本期尽提,所定税金是否依据合理,现金结算是否做到日清月结等。

(4)营运资金管理情况包括:现金结算是否日清月结,资金需求量的预测方法,赊销政策与收账政策等。

(5)企业会计报表情况:在执行会计报表制度方面,是否能定期编制财务报表,编制财务情况说明书;报表是否做到帐表相符;会计报表是否上报等。 3 调查结果

3.1企业财务机构情况

在调查的33家企业中,有独立财务机构的企业11家;会计、出纳岗位分设的企业27家;实行会计电算化的企业5家;执行小企业会计制度的企业14家。

3.2企业财务人员情况

在所调查的企业中,会计总人数66人。其中:按文化程度分组,大专以上14人,中专37人,高中(含)以下15人。按年龄分组,30岁以下28人,30-50岁32人,50岁以上6人。按技术职称分组,会计师3人,助理会计师13人,会计员40人。按有无会计证分组,有会计证的35人,无会计证的31人。按专兼职情况分组,专职会计38人,兼职会计28人。按从事会计工作年限分组,3年以下的16人,4-20xx年的42人,20xx年以上的8人。这支队伍在计划经济向市场经济转轨过程中,为我市经济改革和发展发挥了重要作用。

3.3企业会计核算情况

按照会计制度设立会计科目的企业26家,设立明细账的企业21家,应摊费用本期尽摊的企业19家,应提费用本期尽提的企业17家。在所调查的企业中,企业缴纳税金为定税的企业17家,所定税金依据合理企业15家;一般纳税人存在应抵未抵问题的企业12家;现金结算能做到日清月结的企业27家;采用借贷记帐法的企业26家,采用增减法记帐的企业10家,采用收付法记帐的企业2家;调查企业在提取固定资产折旧中,采用平均年限法的企业14家,采用工作量法的企业12家,采用加速折旧法的企业5家,采用年数总和法的企业2家。

3.4营运资金管理情况

现金结算做到日清月结的24家;资金需求量的预测方法均采用定性预测法;收账政策均采用积极催收;有明确内部牵制制度的13家;帐物分管,有明确分管制度的18家。

3.5企业会计报表情况

在执行会计报表制度方面,能定期编制财务报表的企业28家;编制财务情况说明书的企业23家;报表做到帐表相符的企业27家;会计报表上报的部门有6家(国税局、地税局、财政局、中小企业局、统计局、行业协会)。 4 结果分析

从以上调查结果,可以看出中型股份制企业管理状况不容乐观,结合我从企业调查的其他情况来看,企业的财务管理主要存在以下几个问题:

4.1 财务管理职责混乱

部分法人治理结构运行不够规范,权责不到位,企业领导法制观念淡薄,忽视财务制度,财务纪律的严肃性,任意干涉企业日常决策;企业财务负责人不能充分认识自己的作用,不能很好的履行其职责。

4.2 日常操作不规范,工作落实不到位

有些单位人以简化会计手续,滥用会计科目,账目不清,信息失真;账外设账,弄虚作假,私设小金库;不定期盘点财产物质和库存现金,不经常核对银行存款和债权债务,造成账簿记录与实物、款项不符。会计人员对原始凭证审核不严,对财务收支监督不力,甚至采取虚开发票、开假发票等办法,处理违规活动中的资金收支情况。

4.3 机构及人员设置不合理,人员素质较低

调查发现,我市中小企业财务人员素质总体偏低,本次共调查会计人员66人,具有大专及以上学历的仅占26.3%,持证(会计证、会计电算化证)上岗会计人员仅占被调查人数的48.7%,专职会计只有60.7%。由于财务人员文化层次普遍偏低,导致理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后。

4.4 内部监督控制体系不完善,力量薄弱

由于种种原因,如财务基础工作薄弱,受制领导等原因,财务监管人员不能很好的行使自己的监督权,监管控制不能顺利实施,管理不到位,出了问题无人追究,无人负责,造成财务管理混乱不堪,形成恶性循环。

4.5 财务控制薄弱,缺乏科学性

当前,中型股份制企业普遍存在财务控制薄弱的现象,主要表现在:一是对现金管理不严,导致资金闲置或不足。调查发现,能严格执行现金管理制度的企业只有17家,仅占被调查企业的51.5%。不少企业认为现金越多越好,大量现金未参加生产周转,造成现金闲置浪费。还有些企业的资金使用缺乏计划安排,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,使财务陷入困境;二是应收账款周转缓慢,资金回收困难。多数企业没有建立严格的赊销制度,缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评价,更缺乏有力的催收措施,大量应收账款不能兑现或形成呆账,流动资金紧张,生产举步维艰;三是存货控制薄弱,造成资金呆滞。企业在生产经营活动中缺乏深入的市场调查,盲目生产,生产出的产品没市场,存货积压,占用大量资金,轻者影响资金运营能力,重者完全中断资金链,形成资金呆滞,周转失灵,直至停产;四是缺乏对收入、成本、利润的分析,平时只关注现金流量,一旦资金链出现问题,无法挽救。

5 针对以上问题的解决办法和建议

5.1 转变观念

创建健康的财务管理运行环境。转变思想观念,是加强财务管理的前提。在市场经济条件下做好财务管理工作,首先要提高对新形势下财务管理工作重要性和必要性的再认识,确立财务管理在现代企业管理中的中心地位。企业管理者要高度重视财务管理工作,掌握企业财务状况,加强资金筹措、投放、使用和分配的管理,提高资金运作水平。同时要改变以往领导对财务管理干预过多的状况,明确表明财务负责人的权限,是企业财务管理能够立足企业现状,为企业寻求经济效益的不断提高发挥有效的作用。此外,企业内部其他人员也应当完全遵照规章制度,不能在涉及到资金支出时直接找领导签字就了事。

5.2 健全规章制度,落实工作职责

健全规章制度,是加强财务管理的依据。企业应当抓好以下两个方面:一是要做到有章可循。根据《公司法》、《会计法》以及其他有关法律法规的规定,并结合企业实际建立一系列财务管理规章制度,并不断进行补充和完善,提高规章制度的科学性和实用性。同时,制定严格的岗位责任制,明确企业有关人员财务管理权限和责任,并建立充满活力的激励机制和行之有效的监督约束机制。建立有效的考核机制,促进每一位财务人员的责任心,是当前非常必要的工作,也是做好财务基础工作的重要环节。二是严格按规章办事。坚持制度面前人人平等,做到有章可循违章必究,防止规章制度流于形式,增强其执行的刚性。

5.3 加强财会基础工作,提高财会人员素质

加强财会基础工作,提高财会人员素质是加强财务管理的基础。财务人员的素质是做好财务管理的基础。财务人员要有宽广的经济和财会理论基础,并不断吸取新的知识,能适应经济发展的要求。企业必须要有针对性的开展学习培训,努力建设和造就高素质的财务管理者队伍,同时提高职工整体素质。一是要提高业务素质。在学习财务管理知识的同时,拓宽知识面,掌握多学科知识,努力专研与本职工作相关的多方面的业务技能,不断提高工作效率和质量。二是要提高管理素质。掌握现代管理的基本原理和方法,全面分析并正确处理管理活动中的各种问题。增强组织能力、应变能力和协调能力,并在管理中逐步采取电子计算机等先进管理手段,提高管理技能。三是要提高道德素质。加强思想道德建设,牢固树立正确的世界观、人生观、价值观,特别要信奉和遵守职业道德规范,努力做到爱岗敬业。

5.4 增强内部控制,严格监督检查

增强内部控制,严格监督检查是加强财务管理的保障。一是强化内部控制。企业内部审计人员要积极开展经常性的财务收支审计、经济责任审计和经济效益审计,抓好内部控制制度的评审,及时查漏补缺,促进企业自我约束和自我完善。二是要严格做好企业内部控制工作,做好资金预算管理,费用控制。

5.5 调整机构设置,压缩中间管理层,推行“扁平式”管理

在实际工作中,各员工要克服官僚主义,提高工作效率。积极推行“合理化建议”活动,充分发挥职工的聪明才智,调动全体职工曹家财务管理的积极性,使财务管理能够长期有效的运行。

加强财务管理,必须增加企业的竞争力,提高企业抵抗市场风险的能力,扩大企业盈利。目前,社会主义市场经济体制的建立给我国企业财务管理工作提供了广阔的前景,认清我国财务管理的现状,积极寻求对策,吸取先进的财务管理工作经验,有助于提高我国企业的财务管理水平和资金营运的经济效益。

财务调研报告 篇11

村级财务管理作为村级经济发展的基础性工作,既是推行村民自治的一项重要内容,也是推动村级经济健康发展的重要组成部分。建立规范的村级民主理财制度是搞好村级财务管理的关键所在。

一、我县村级财务管理的现状

1998年以来,我县按照《四川省农村集体资产管理办法》的规定,坚持“先行试点,分类指导”的原则,不断加强和规范村级财务管理,逐步实现了村级财务管理由“以村为主——集中办公——村账镇管”的过渡,财务人员由村会计(出纳)——村报账员的过渡,并于XX年7月全面推行了村级代理会计核算制度。当前,我县村级财务都统归于镇财政所管理,实现了村账镇管,且大部分村的财务管理实现了电算化,村级财务管理取得初步成效。一是村级财务管理逐步实现了规范化、制度化。二是健全了有效的监督机制。三是增强了村级财务管理的透明度。四是村组干部经济违纪违法件数明显减少,群众对干部的信任度增强,干群关系得到缓和。据纪委、信访部门统计,XX年以来,全县村社干部违纪违法的件数、涉及的经济额度、群众上访的次数均呈下降趋势。

二、我县村级财务管理存在的问题

(一)村级报账员业务素质较低。报账员普遍存在财经法纪观念不强,文化程度参差不齐,缺乏系统的专业基础知识,对国家现行的财经法规制度理解得不够透,上岗前没有受过专门的正规培训,上岗后的后续教育也很少,致使技能偏低。

(二)村干部财经法规意识不强。在村级财务管理中未严格执行国家的法律法规和政策。如村办公益事业、修路等,未按相关法规、政策办理或不透明,本应公开招投标的事,却大都由村干部说了算,有些事项未在村务公开栏公布。

(三)制度执行不到位。财务制度要求收支两条线,但由于部分村没有在银行统一开户,所有收支全部通过现金结算。如有的村干部将代收村里的承包款、租金等收入不及时足额上缴入账,存在坐支现金,财务管理不规范。

(四)财务手续不完善。村里各项支出因为直接和农民打交道,正规发票很少,一般情况都是打一张代办条就入账,随意性很大,而且有的票据是只有审批人,没有经手人和证明人,手续不全也入账。此外,结账不及时也是影响村级财务管理的一个重要问题。

(五)监督措施不到位。一是村干部民主监督执行不到位,如村上的重大支出未经过村两委班子讨论,只是村支书、主任说了算;二是代理记账人员责任意识不强,碍于人情,怕得罪人,对票据的合理性、合法性不好过问太深,没有切实起到监督作用。镇政府认为村账已被镇财政所代理,就不需要再下大力气管理了,因此在管理上形成“真空”;三是民主理财没有发挥实质性作用;四是村级财务内部审计质量不高,村级财务内部审计一般由镇财政所具体执行,但由于这种审计缺乏独立性,专业能力不高,审计质量和效果都不尽如人意。

三、对策建议

(一)全面实行会计委派制度。由县财政局按程序选拔会计,统一委派。委派会计实行县财政局和镇政府共同管理。镇政府未经县财政局同意,不得随意变更委派会计。

(二)增强村主要干部和报账员财经法规意识。进一步加大对村主要干部和报账员财经法律法规知识的学习、培训力度。对村级报账员严格实行凭证上岗,定期组织学习业务知识,搞好业务培训。

(三)统一开户监管,规范现金操作流程。镇财政所在银行为村级财务统一开户,各村的所有收入包括往来款项都必须及时足额上缴银行专户。现金使用实行备用金领用制度,零星支出从备用金中列支。各类支出必须使用财务法规认可的票据,有经手人、证明人、审批人签后方可报账。单位与单位之间的结算一律通过银行转账划拨,不得通过现金结算。

(四)严格审批手续,明确费用支出制度。村级所有支出必须由村支书或村主任“一支笔”审批,民主理财小组审核,专职报账员报账。对大宗支出必须由村委会集体研究或村民议事会讨论后,报镇长批准。

(五)明确财务公示制度,增强财务透明度。要完善财务公开制度,明确镇财政所为村级财务公开的主体。镇财政所要定期将各村财务收支明细情况逐笔在村务公开栏中公开,接受群众的评议、监督,不得由村里公开财务内容。

(六)加强民主理财,杜绝违纪违规。各村要从人大代表、老干部代表、民情信息员中产生民主理财小组,定期对村账进行审核,并将审核结果上报镇纪委存档。镇纪委要有重点的对有关村的财务账目进行审核、解剖,确保每年对各村财务全面审核。

(七)强化乡镇财务工作的指导,充分发挥镇财政所内审作用。各镇政府应建立健全内部审计制度,设置内审机构、配备专职审计人员,开展内审工作,对所属行政村坚持经常性指导检查。加强对群众关心的年终收入兑现、招待费开支情况、各项经济指标完成情况等焦点、热点问题的检查和监督,促使各村规范财务管理,及时、准确公开各项收支,为群众解疑释惑,密切干群关系,避免发生群众集体上访等问题。

财务调研报告 篇12

一、近几年工作现状,活动现状及活动效果

工作状况: 通过管理社团联合会与各协会的之间财务方面的流通,合理协调财务方面的收入与支出等,更好的完善社团联合会的财务工作制度。以及财务部日常工作的展开为社团联合会活动的开展提供了扎实的基础,同时也让社团联合会成为了丰富学生业余生活较有影响力的学生组织。

活动现状:在社团联合会举办活动的前期准备阶段,财务部都会为活动所需的物资进行清理和购买,以保证活动正常顺利的运行,然后及时的向老师进行汇总与报账!日常的活动工作就是对协会的每月的财务状况进行检查核实,以确保财务的准确行和公开性。

活动效果:社团联合会的活动能够有序的进行,不会出现物资上的差错。协会的财务状况我们能够准确的了解支出和收入的情况。以确保会员们的真实权益。

二、先进的经验,做法,与不足

先进的经验与做法:在社团联合会活动准备的前期多次向各个部门确定活动所需的物资,以防展开活动时出现物资缺乏的状况。积极的把自己部门的干事分配到其他部门进行不同的锻炼与学习。每月定期向协会收集的财务报表由干事向协会收集改为由协会自己交到社团联合会的办公室,为财务部的工作节省下很多功夫。

不足:干事之间团结的意识不够强烈,有待加强;部门与部门之间的联系和部门与协会之间的联系还有待加强。

三、省内同类高校举办的特色活动对自身的借鉴之处

借鉴:其他高校在活动的统筹方面做的很不错,但他们高校的财务部干事不仅在做财务方面的工作,也会被安排到其他部门进行相应的帮助与学习,这样会促进干事个人能力更好的培养。

四、未来工作目标,理念,重点工作项目

未来工作目标:加强与各协会之间的联系,做到财务与各协会之间能够互相帮助互相理解,使协会能够更加的支持社团联合会的工作,而社团联合会也能够更好的服务各个社团。

理念:千金过手,分文不差;

操守为重,厉行节约;

图陈出新,不落窠臼。

重点工作项目:我们财务的工作重心还是要落实到对各个协会的账目进行检查与监督,认真贯彻落实社团联合会的管理条例,维护所有社团会员的权益,做到财务的公开与公正。保证学生社团联合会及学生社团各项工作的高效、廉洁运行,为维护学生社团联合会及各社团的高效运转发挥着独特的作用。

财务调研报告 篇13

农村集体财务和资产管理问题,是广大农民群众十分关注的敏感话题,事关农村经济健康运行、发展和农村社会稳定。制度化、科学化、规范化的村级财务管理,有利于巩固和发展农村集体经济,对促进农村社会的稳定和发展有着重要意义。近年来,农村基层通过不断加强和完善民主理财制度建设,全面实行村务公开,村级财务的规范管理工作取得了较明显的成效,但仍存在一些不容忽视的问题。村干部在管理、发放、使用征地补偿款及村级收入资金中存在不少问题,致使农民利益和村集体利益被严重侵犯,出现了一些上访现象。为了加强村务管理,进一步推进我镇村级财务管理的健康发展,我们对村级财务管理进行调查,现将具体情况报告如下:

一、村级财务管理队伍现状

村财会人员队伍不稳定,业务水平低,工作质量不高。财务管理的工作性质要求财会人员要相对稳定。但是,目前部分村的财会人员实际上都是由村干部随意指定,缺乏规范性操作行为。每逢村党支部、村委会换届,财务人员也跟着换届,出现了人走了之,财务收支情况不移交的现象。另一方面,财务人员年龄老化,学历偏低,专业知识缺乏。由于年轻人不愿意在村里干,又找不到合适人选,致使一些专业知识缺乏的财会人员上岗。还有一些村,在挑选财会人员时,不是从工作考虑,而是完全凭个人感情办事,一些素质低下、根本不具备会计条件的人,被选拔到会计岗位上来,这些人往往没有经过系统的专业知识学习和岗位培训就上岗工作,缺乏应有的财会和法律法规方面的知识,不懂得国家农村政策和有关会计法规,根本无法胜任财务工作。

二、财务管理存在的问题

目前,我县村级财务管理存在着许多的问题,这些问题如不及时加以解决,将会影响村帐乡代管的顺利推行;进而造成农村社会的不和谐、不稳定,更会影响到社会主义新农村建设的伟大进程。这些问题主要表现在以下几个方面:

(一)帐务处理不规范、核算简单

目前,在没有实行农村财务委托代理的乡镇普遍存在帐务处理不规范、核算简单的问题。主要表现为:有的村财务资料保管不善,损坏、丢失严重,导致核算不规范,财务信息失真;有的村甚至连正式的现金日记账都没有,大多用“本本账”、“包包账”代替;普遍存原始单据不规范、白条入帐现象:有的村账务处理程序不规范,不及时记账、结账、对账,导致科目漏记、重记、账实不符的问题较为突出。

(二)财务制度不健全、监督管理不到位

我镇村级大部分没有建立财务管理制度,有的村虽建立了一定的财务管理制度,但这些制度并没有形成完整的约束体系。在现实中,不少地方财务收支大多都是村支书或主任“一支笔”审批,村民民主理财小组形同虚设,往往是村支书或主任一个人说了算,存在着极大的个人主观随意性。再加上事单位改革后乡镇农经管理机构被合并,人员严重缺编,办公条件落后,难以及时地对农村集体经济组织的财务有效地履行监督职能。

(三)业务招待费普遍偏高。由于财务制度本身的漏洞,再加上财务人员把关不严、村干部财经意识淡薄,有些村招待费过大、非生产性开支比重偏高。招待费开支偏大、偏滥,不仅是一种损失浪费,更容易滋生腐败问题,参与招待往往也会作为一个借口或一种福利,相关的、不相关的都来参加,使陪客人数远远的多于来客人数,无形之中也使招待费支出越来越多,致使招待消费居高不下。

(四)财务公开流于形式、缺乏内容

财务公开、民主管理是新形势下农村财务管理工作的重要内容。按规定村级应按月或按季度进行财务公开,接受群众监督。据了解这一项重要内容到村级已基本被忽视,主要表现在:一是公开不及时;二是公开内容不规范、不完整;三是财务公开的形式单一。群众普遍认为财务公开是在作秀,满意程度低。

三、加强村级财务管理的建议

农村财务管理是在不改变村集体资产的所有权、经营权、分配权和支配权的基础上,由乡镇村级会计委托代理服务中心统一在银行开户、统一收入票据、统一会计帐簿、统一核算方法代替村里规范管理村集体资产的管理制度。这项工作搞好了,有利于规范农村财务管理,搞好村务公开,农村的干群关系就会好起来,让百姓就放心;有利于促进农村基层党风廉政建设;有利于减少社会矛盾,创建和谐社会。加强农村财务管理具体做好以下几方面工作:

(一)改革管理模式,建立村级会计委托代理服务中心。以乡镇为单位,依托乡镇农经站、财政所、统计站设立村级会计委托代理服务中心,在确保不改变村社集体资产所有权、使用权和审批权的前提下,由村与乡镇村级会计委托代理服务中心签定委托代理协议书。代理服务中心设置审核、会计、出纳三个岗位,村级只设一名报账员的管理模式。乡镇代理服务中心按村分别建立帐簿,分别核算财务收支,统一核算管理所辖村级财务收支业务。

(二)严格审批各程序,规范财务处理流程。每笔经济业务的发生,都要取得有效合规合法的原始凭证,将凭证交民主理财小组审核、签章,再由村集体组织负责人审批(300元内的),300元以上由两委负责人共同审批,1000元上的由乡镇分管领导签字审批,月末,村报账员将全部发生经济业务汇总向委托代理服务中心报账。出纳根据原始支出凭证登记现金日记账,会计根据收支原始凭证填制记账凭证,并按要求登记各种明细账和总账。推行农村财务管理电算化管理,改变传统手工记账,提高会计工作质量和效率。

(三)加强内外监督,杜绝不合理开支。村级成立了民主理财小组和村务公开监督小组。每一项经济业务的发生都必须交民主理财小组审核,经小组长签字盖章后才能报销,有效地杜绝不合理、不必要的开支,使有限的资金真正用到刀刃上,并且每个季度将村财务进行公开,坚决杜绝半公开、假公开等现象,接受群众的监督。

(四)是要制定相关制度规范报账单据与开支。面对报账过程中部分单据不规范,白条抵库、三联收据、付款凭证常常被当做正式凭证拿来报账的特点,应制定相关制度,明令禁止,坚决杜绝由这些不规范单据可能导致的支出漏洞;对业务招待费过高的现象,也应当制定合理标准,并严格执行该标准,让招待费在整个村委会的运转过程中既发挥其该有的作用,同时又要严防腐败浪费行为的滋生;另外,还要加强对各村委会村组干部的教育,让他们认识到财经纪律的严肃性,认真及时的配合报账员完成审核签字、支出把关的任务。

(五)加强农经队伍建设,完善保障机制。进一步加强对现有农经人员的培训,提高自身业务技能,实行持证上岗,不断适应新时期农村财务管理的发展需要。逐步增加乡镇农经人员编制,新招聘一批素质高懂会计电算化的人员充实到农村财务管理队伍中。对村报账人员实行聘用制,签订聘用合同,纳入委托代理中心管理,以确保村级财务人员稳定。乡镇会计委托代理服务中心正常运转经费及业务费纳入本级财政预算。乡镇会计委托代理机构不得向被代理单位收取服务费,不得加重村集体负担。

村级财务问题仍然是当前群众十分关注的热点和焦点问题,要以科学发展观为指导,从建设社会主义新农村出发,充分认识新形势下加强农村财务管理的重要性、紧迫性、必要性,把它作为农村工作的一项重要内容,列入党委、政府的议事日程。同时也将村级委托代理制作为农村财务管理体制的一项重要改革,并纳入对村干部岗位责任制考核。必须立足于长效管理,增强监督力度,进一步促进农村的廉政建设,保障农村社会的稳定,实现农村经济又好又快发展。

财务调研报告 篇14

一、简介

(一)公司背景

夏新电子股份有限公司原名“厦门夏新电子股份有限公司”,于20xx年7月25日更名为现在“夏新电子股份有限公司”,股票简称由“厦新电子”变更为“夏新电子”。夏新公司是经厦门市人民政府厦府(1997)057号文、厦门市经济体制改革委员会厦体改(1996)080号文批准,在对厦新电子有限公司进行部分改组的基础上,由厦新电子有限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门电子器材公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备(集团)公司等六个股东共同作为发起人,1997年4月24日,经中国证监会(1997)176号文批准,以向社会公众募股方式设立。1997年5月23日,取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。注册资本原为人民币18800万元,1999年度实施配股及送转增股后注册资本已变更为35820万元;20xx年度实施每10股送2股方案后注册资本增至42984万元。公司现有总股本42984万股,其中:国家股1468.8万股,境内法人股24235.2万股,境内上市的人民币流通股17280万股。公司法定代表人:柳学宏。主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械电子产品的开发与制造等。公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品生产为主的企业,目前手机产品占主营业务收入的80%以上,成为国内主要的手机制造商之一。中国。

(二)国内及国际未来经济展望

xx大报告对于中国未来20xx年的战略规划是,我国将全面进入小康社会。未来20xx年,中国经济将再翻一番,对于中国本土的公司来说,这将是一个爆发式的发展过程,一批国际经济巨人将成长起来。过去20xx年,在跨国公司进入中国市场的同时,一批中国本土公司已经成长起来了,尤其在家电、手机、服装等行业,中国本土公司已经出手国际牌了;未来20xx年,一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。未来国际经济方面,世界经济总体呈现走强态势。预计在未来5年内,世界经济的年均增长率将高于20世纪90年代,可望达到3.5-4%;发达国家依然将是世界经济增长的主导,而发展中国家的经济增长速度继续高于发达国家。科技进步的突飞猛进,经济全球化的深入发展,全球产业结构的大调整,特别是信息技术继续释放潜力及网络经济的高速扩张,以及各国经济合作和协调加强等积极因素,将继续为世界经济的持续发展提供重要的基础。

(三)行业综观及重要议题

目前,我国拥有全球手机近1/3产量和约1/5的销售市场,是全球最重要的手机生产销售中心。国产手机市场占有率到20xx年已达60%以上,行业销售冠军也由摩托罗拉,诺基亚这样的国际巨头变成波导、tcl、夏新等本土企业。国产品牌手机终于打破了洋品牌在中国市场长达十年的垄断格局。在不久前结束的"中国市场产品质量用户满意度调查"中,国产品牌以绝对优势选票超过众多洋品牌。这表明国产品牌手机正逐渐占据市场竞争的制高点,成为国内手机市场的主导力量。

国内手机厂商在努力开拓国内市场的同时,进一步加大开拓国际市场力度,他们纷纷在国外开设办事机构,加大产品出口量。这些努力使得去年1-10月国产品牌手机出口占国内销售比例由上年的2%上升到6%。

但是随着竞争的加剧,国内手机厂商存在的问题也日益凸现,突出表现在产品毛利率日益降低,巨额库存及渠道费用日益成为各大手机厂商盈利的瓶颈。同时技术上的劣势亦难以对抗日趋激烈的国际品牌的竞争。可以说,国产品牌手机的发展已进入一个新时期,即从规模扩张阶段转向提高质量和技术水平阶段.。国产品牌应该利用国内已经形成的从芯片,整机设计到组装制造,从散件到整机的完整移动通信产业链,通过加强国内采购配套,降低成本,减少不确定性风险,加快自身发展;要上国产品牌手机大量出口的台阶,改变目前国产品牌手机出口较少的现状,在国外广阔的市场上寻找发展的机会;同时,国产品牌还应加强核心技术的研制开发,形成具有自主知识产权的技术和产品,增强国际竞争力。

此外,在国内外激烈的竞争下,手机业步入微利时代,不少国内生产厂家纷纷实施产品转型战略,寻找新的利润增长点,能否成功实施转型战略计划,亦成为国内众多手机制造商未来能否持续发展的关键所在。在这方面夏新公司已确立了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向,已成功向市场推出笔记本电脑、液晶电视等产品,并计划投巨资进军汽车业,未来机遇和挑战并存。

二、公司分析

(一)公司业绩分析

从20xx年的年报来看,公司全年实现净利6.14亿元,每股收益高达

1.43元,净资产收益率达41.98%,一跃成为上市公司中的明星,同行业中的矫矫者。公司主营业务收入同比增长51.94%(达68.17亿元),其中手机(含小灵通)收入占总收入达87.5%(达5.96亿元),同比增长61%。而在20xx年,夏新电子的手机收入仅占总收入的16.66%(1.65亿元)。随着产品结构的调整和手机产销规模的增大,公司营业收入的毛利率也从20xx年的17.55%提高到34%,每股收益也从20xx年的-0.22元增长到20xx年的1.43元。净资产收益率、毛利率、净利润率与20xx年相比,虽然略有下降(主要为市场竞争激烈,产品价格下调幅度较大),但仍保持在较高的水平。20xx年公司技术开发费的计提从原来占总收入的3%提高到6%,在这种情况下净利润的增长幅度也远远高于收入的增长幅度,说明夏新的成本和费用控制得较理想,表明夏新电子的产业结构调整进展相当顺利,为今后的发展打下了坚实的基础。

夏新手机的市场定位是中高端移动通讯产品,这也可以从20xx年夏新手机的平均销售价格高于国产手机品牌中平均价格,平均毛利率也高达34%。高价格带来的高利润,必将引来国内甚至国外企业的竞争,而且中高端手机市场历来是国外品牌的传统领地,可以预见,市场竞争将越来越激烈,公司的利润将越来越低。

同时应注意到,公司的“应收票据”在20xx年增加了386858万元,达9420xx万元,增幅达70%,高额的“应收票据”是否会变成令人头疼的“应收账款”值得重点关注。

总体看来,公司的各项财务指标均在好转,股东权益和总资产稳步上升,但是,公司的流动资产里面,变现能力最差的存货占总资产额的35%,存货周转率更是高达100天,如果存货不能及时消化,随着时间的推移,存货的实际价值将被大打折扣。巨额库存将对公司未来经营构成极大的压力。

(二)公司的未来表现——swot分析

s:强项,优势

(外部)在国内有较高的知名度,20xx年评选为“中国市场产品质量用户满意第一品牌,是国内主要手机生产商之一,同行业排名第六,产品(手机)市场占有率达6%,小灵通产品同行业排名第三。20xx年中国1243家上市公司竞争力排序夏新居第二。

(内部)有着优秀的营销队伍及良好营销策略,较强的科研开发能力,加上具远见卓识的管理层,致力于发展国产手机的“次核心技术”,成功地实现了产业的转型,从家电生产企业一跃成为手机生产行业的矫矫者。

w:弱项,劣势

(外部)手机业竟争日趋激烈,行业毛利率日趋下降,公司走的是中高端产品路线,而该层次产品受国外知名品牌的冲越来越大,加之缺乏核心技术,新产品开发滞后,紧靠一款夏新a8手机打天下已显得有点力不从心。低端产品的定位不足,使得公司失去了中国广大的农村等低收入群体市场。国际市场方面因品牌的国际知名度不高,海外市场拓展困难。公司已确立的“3c”产品的战略布局,将面临产业整合的困难,在近期内难见成效,未来形势不容乐观。

(内部)公司员工整体素质不高,作为技术生产型企业专科以上学历仅占员工总人数16%;公司实施的股票激励制度仅限于公司的管理层及技术人员,激励机制不够全面;从股权结构上看,夏新电子有限公司持有56.38%非上市法人股,处绝以控股地位,成一股独大,极易造成过多的关联交易,如公司支付夏新电子有限公司高额的商标使用费,未能作出合理的解释,易产生诚信危机;公司产能过剩,造成存货大量积压,存货管理水平有待提高。公司进军并无任何优势的it业,投产笔记本电脑,投资决策者具太大的冒险性,对公司的稳定发展不利。

财务调研报告 篇15

由于旺季因素的推动,XX年5月国内啤酒产量的增速傲视整个酿酒行业,同比增长速度达到21.7%。啤酒行业良好的表现将给啤酒企业的业绩带来利好和推动。近日,国内酒产量数据出炉,在整个行业保持着高速发展的前提下,以啤酒为代表的子行业更是迅猛向前。数据显示,5月,我国酒产量531万吨,同比增长21%,1-5月累计产量1974.4万吨,同比增长10%。在下面的子行业中,啤酒和白酒的产量保持着迅猛的增长速度。5月,啤酒的产量增速超越白酒,成为酒行业中增速最快的子行业。其中,白酒5月产量(折65度)51.25万吨,同比增长21%;啤酒5月产量462.7万吨,同比增长21.7%;葡萄酒5月产量7万吨,同比上升18.6%;黄酒5月产量7.3万吨,同比增长2.2%。但从数据来看,啤酒的表现引领了整个酒行业。旺季的因素是啤酒产量增速的原因之一。进入夏季,啤酒迎来消费旺季,这将给啤酒的产销都带来利好。而凭借着啤酒行业良好的表现,啤酒企业也迎来发展良机。以青岛啤酒为例,5月,青岛啤酒的销量增长14%,其中,青岛啤酒的主要销售区域山东、陕西和广东分别同比增长26.2%、12.44%和5.13%。在接下来的6、7、8三个月中,啤酒还将处于旺季,这也给啤酒继续保持高速增长提供了有利因素。二三季度啤酒企业的业绩表现是决定企业一年业绩的重要时间。从目前的情况来看,如果啤酒行业高速发展的态势继续保持,那么对啤酒企业带来的利好是显而易见的。另外,啤酒产销量也将受目前经济环境影响,随着经济的转暖,啤酒产销量也将稳步上升。而伴随着啤酒原材料价格的下滑,啤酒企业XX年的压力降进一步减轻。

往年相似的是,进入六月,气温陡增,国内啤酒营销竞争由暗自角力向白热化转变,各大啤酒厂家使出挥身招数“搏杀”市场。不同的是,在惨烈的竞争背后,国内啤酒业整合步伐似乎明显加快。啤酒不像白酒要卖文化和历史,啤酒就像食品、饮料和医疗,消费者很容易接受新兴的品牌。此外,相比白酒和红酒而言,啤酒的利润小,所以要规模效应,同时啤酒要新鲜,要保持运输,而通过兼并来满足异地生产,可以保证成本和品质。啤酒业整合加速是必然选择。对于大多数啤酒企业而言,尽管产量增长,利润却并不见有多大起色。XX年中国啤酒销量已连续七年位列全球第一,但我国啤酒业的整体利润率并不高。当前,啤酒业整体并不挣钱,尤其是和白酒业相比较,一目了然。即使是业内质的啤酒公司,其盈利能力也与高端白酒公司有着明显差距。据中国酿酒工业协会统计表明,我国啤酒业中45%的企业处于亏损或微亏的边缘,32%左右的企业保本,只有不到20%的企业发展良好,盈利空间较大。XX年啤酒企业亏损率为31.9%,是全行业中亏损率的行业运营数据。国内啤酒的吨酒盈利能力只是国外的十分之一,主要是因为产业升级不够、竞争过于惨烈及营销费用过高。国外啤酒公司的数量很少,就几个牌子,而中国有数百家。

尽管当前行业并盈利能力不强,但国内啤酒市场的空间巨大是不言而喻,啤酒消费仍有较大空间。自20世纪90年代,中国啤酒行业进入了快速发展的阶段,行业发展至今,中国的啤酒产量和人均消费量均有大幅度提升。从世界范围看,发达国家啤酒的人均消费量增长缓慢,而在经济增长较快地区,如东欧和中国的啤酒需求量和产量增长速度远远高于世界平均增长速度,增速比发达国家高3%。中国啤酒消费存在着地域分布的不均衡性。中国啤酒行业的发展路径与世界啤酒的发展路径基本一致,也就是从发达地区向不发达地区过渡。区域发展的不平衡也为啤酒企业提供了抢占市场份额的机会以及行业增长的空间。在发达国家啤酒与软饮料的消费量基本持平,根据当前状态推测,我国人均啤酒消费量还有较大增长,预计未来几年将从当前的30升/人上升到40升/人~50升/人。XX年至XX年,啤酒行业面临着较好的发展际遇:国民经济持续快速发展和城市化水平的提高,给行业发展创造了巨大的需求空间;西部大开发、振兴东北地区等老工业基地、促进中部崛起和建设社会主义新农村等重大发展战略,为啤酒行业创造了新的发展机遇;全球经济和区域经济一体化进程的加快,为中国啤酒行业在更大范围内配置资源、开拓市场创造了条件。

《-XX年中国啤酒行业财务分析及市场调研报告》由中国行业咨询网领衔撰写,在大量周密的市场调研基础上,主要依据了国家统计局、国家海关总署、国家发改委、中国食品工业协会、中国酿酒工业协会、中国经济景气监测中心、中国行业咨询网及相关媒体的权威信息,对我国啤酒行业的发展情况、市场现状、行业前景、竞争状况以及进出口情况等方面进行了详尽地研究,并分析了啤酒原材料的发展趋势,对今后我国啤酒产业的发展方向做出了精确的预测。同时,本报告也针对啤酒产业的特点,从各个角度全面详实地进行了调研,在报告中汇集了大量、最新的第一手数据,并采用了时间序列分析、回归分析、相关性分析等计量经济模型进行统计及预测。本报告数据全面及时、图表丰富,既有深入的研究,又有直观的比较分析,为啤酒生产和相关企业在激烈的市场竞争中洞察先机,根据市场需求及时调整经营策略,为战略投资者选择恰当的投资时机和公司领导层做战略规划提供了准确的市场情报信息及科学的决策依据,同时对银行信贷部门也具有极大的参考价值。

财务调研报告 篇16

我于20xx年5月对三家企业进行了“企业财务管理”问卷调查,本次调查的目的是了解企业的岗位设计,营运资金、投资、融资管理,财务分析以及企业会计电算化等的现状,找出存在的问题并提出可行的建议。现将调查情况总结如下:

一、调查单位的情况

此次调查由于地域限制,只能选取中小企业作为调查对象,但是三家调查单位分别属于餐饮业、邮政业、零售业,行业代表性比较明显。

二、调查内容

我们将企业的岗位设计,营运资金、投资、融资管理,财务分析状况等作为调查内容,具体包括:

(1)岗位设计情况包括:是否设立独立的财务机构,会计、出纳岗位是否分设。

(2)营运资金管理情况包括:现金结算是否日清月结,资金需求量的预测方法,赊销政策与收账政策等。

(3)融资管理情况包括:企业的资金来源渠道,筹资方式。

(4)投资管理情况包括:项目决策时,是否进行充分地调研、分析,有无健全的审批机制。

(5)财务分析情况包括:企业进行财务分析的频率,进行财务分析时注重的方面以及选取的财务指标。

(6)财务预算情况包括:财务预算编制的内容及编制方法。

(7)纳税筹划情况包括:是否进行纳税筹划,效果如何,有来自哪方面的阻力。

(8)会计电算化情况包括:是否进行会计电算化。

三、调查结果

被调查者从事财务工作的占,从事销售与采购工作的占,职称在中级以上的占。这些情况表明,被调查者工作经验比较丰富、阅历较深、思想较成熟,对财务管理重要性及本企业财务管理措施的认识与体会比较到位,能比较可靠地保证本次问卷调查的效度。

在三家中小企业中:

(1)设立独立的财务机构的2家,占调查户数的;会计、出纳岗位分设的1家,占调查用户的。

(2)现金结算做到日清月结的2家,占调查用户的;资金需求量的预测方法均采用定性预测法;收账政策均采用积极催收;有明确内部牵制制度的1家,占调查用户的;帐物分管,有明确分管制度的1家,占调查用户的。

(3)企业的资金来源渠道均以银行资金和企业资金为主,筹资方式则以银行借款和自有资金为主。

(4)项目决策时,进行充分地调研、分析,有健全的审批机制的1家,占调查用户的。

(5)企业均定期进行财务分析,2家一季度一次,占,1家半年一次,占;进行财务分析时,3家企业均关注收入、利润分析和成本控制,1家关注风险分析和现金流量,占调查用户的;常用的财务指标中,3家均选择利润总额和税后利润,1家选择净资产报酬率,占调查用户的。

(6)进行财务预算的1家,占调查用户的。

(7)进行纳税筹划的1家,占调查用户的。

(8)实行会计电算化的2家,占调查用户的。

四、调查结果分析

从以上调查结果,可以看出中小企业财务管理状况不容乐观,结合我从企业调查的其他情况来看,企业的财务管理主要存在以下几个问题:

1、会计、出纳岗位职责划分不清,缺乏监督和牵制机制

中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全,同时企业老板出于管理成本的考虑,往往要求财务人员一人多岗,不考虑不相容职务的分离,有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外,同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务,而有的企业会计,偶尔也收取现金,一个人办理有关现金业务的全过程。加上财会人员素质参差不齐,会计、出纳岗位职责划分不清,缺乏监督和牵制机制,混岗和职能的交叉最容易引起货币资金的挪用和侵吞。

2、 财务制度不健全、不规范和财务处理不恰当。

财务制度是制约和管理财务的。在调查过程中,有的企业管理制度不健全,特别是财务处理程序不正规、内部牵制制度、稽核制度等还不完善,导致财务管理漏洞多、损失浪费严重。没有设置详细的会计科目,没有设置合理的会计人员工作岗位。帐证、帐帐、帐务严重不符,记帐结转不及时,不日清月结,改错不规范,会计科目运用不合理等问题层出不穷。

3、中小企业投资规模逐年增加,资金筹集渠道单一。

无论是过去的投资还是新的投资,企业的资金来源主要依靠自筹和银行贷款两种方式,这既说明资本性融资与债务性融资在中小企业融资中的重要性,又说明企业融资渠道过于单一。企业在加强管理,提高自我积累能力的同时,致力于拓宽融资渠道。企业老板告诉我,在新的投资计划中,企业自筹资金比重有所增加,银行贷款所占比重呈下降趋势,股票或债券融资增幅较大;同时,随着企业的规范发展,亲友借款在企业筹资方案中逐渐淡化,企业开始考虑引进外部企业或是自然人作为战略投资者。但是,除银行贷款外,股票等其他融资方式所占筹资比重依然很小。

4、 投资决策专业化程度偏低,融资观念落后

有的中小企业不能掌握一定的投资决策方法,在决策中靠拍脑袋,这是极不科学的。因为中小企业投资风险性大,业主在投资时更应该注意对投资项目的评价和分析。由于企业自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以它们总是尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模。

5、财务分析指标存在一定的局限性

企业财务分析指标的数据来源于会计报表和会计资料,而会计报表是反映企业一定时期经营成果及一定时点财务状况的书面文件。对中小企业来说,财务报表反映的数据在某种程度上存在着一定的局限性,必然造成财务分析指标的不足和局限。

6、企业进行纳税筹划的意识薄弱

企业的领导人还没有认识到纳税筹划的重要性,对纳税筹划的概念和操作还显得很陌生;社会舆论特别是一些税务机关对纳税筹划的误解,在某种程度上也阻碍了纳税筹划的正常开展。

7、经营计划和预算管理缺乏

中小企业在经营管理中缺乏战略思路和规划,决策时由于无计划和无预算,其经营政策往往脱离宏观行业环境,对行业中企业发展规律不能全面深刻了解,依公司领导人经验或直觉照葫芦画瓢制定所谓的战略,没有明确的方向,员工对企业发展方向没有形成统一的认识,大量资源投入后成为沉没成本,造成无法弥补的损失。

8、管理模式僵化,管理观念陈旧

中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,表现出企业领导者集权现象严重。现场调查发现,多数管理者思想落后,管理能力差,仅凭经验和感觉管理,缺乏对财务管理理论方法的认识和研究,更缺乏现代财务管理观念,经常出现企业财产与个人家庭财产互相占用的情况,使其职责不分,越权行事,财务管理混乱,财务监控不到位,会计信息失真,财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

五、对加强企业财务管理的建议

切实加强中小企业会计核算与财务管理,促进中小企业健康发展已迫在眉睫,经过思考,我认为要做好以下几个方面的工作:

1、完善企业内部控制制度。

强化内部控制,完善企业内部会计控制制度,真正做到不相容职务相互分离、相互制约、相互监督,是提高企业财务管理的有效措施。企业内部会计监督制度应当符合下列要求:(1)记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约;(2)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确;(3)财产清查的范围、期限和组织程序应当明确;(4)对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应明确。

2、加强公司财务基础管理,理顺财务工作秩序。

企业应依法建立健全内部财务制度。建立健全内部监督机制,强化外部监督工作,推广会计工作电算化。

3、进一步加快中小企业信用担保体系建设步伐。

目前中小企业信用担保体系建设已全面启动,并取得了重要进展,但仍需加快步伐,进一步规范和完善,注意信用担保和建立其它社会化服务体系结合起来,为中小企业融资提供形式多样的服务。

4、加强投资项目分析,降低投资风险。

在投资决策中应以对内投资方式为主。对内投资紧要有以下几个方面:(1)对研发新产品的投资,(2)对技术设备更新改革的投资,(3)对人力资源的投资。实行多元化经营,加强对投资项目的评价与分析,分散投资风险,规范项目投资程序。待时机成熟后实行投资监理,对投资活动的各个阶段采取实行跟进战略,规避投资风险。

5、增加非财务分析指标,支持企业决策

从多年来企业财务分析的理论和实践来看,财务分析指标体系除定量指标和定性说明企业背景以及各种分析指标资料以外,对中小企业来说还应增加产品市场占有率、劳动生产率、产品质量指标和产品质量指标等非财务分析指标,使财务分析指标体系更符合中小企业的特点,在企业快速发展决策过程中更好地发挥支撑和保障的作用。

6、实行财务预算管理,合理安排企业资源

预算管理可以使企业管理的重心从经营结果(目标利润)延伸到经营过程(业务预算和资金预算),进而扩展到经营质量(资产负债预算和现金流量预算),为提高经济效益提供了更加广阔的空间和时间。一方面财务预算体系的完善可以促使企业谨慎对待各种投资诱惑,其所涉及的资金筹措与使用的计划数据能够帮助决策者做出更加科学合理的决策;另一方面利用预算制度可以更加客观地根据市场安排好企业的资源计划,对财务资源搞好综合平衡,使之与企业的发展相适应。

7、中小企业管理者要树立正确的纳税筹划意识,端正纳税筹划态度

中小企业管理者要明确纳税筹划的含义,这是进行纳税筹划的基础。纳税筹划的含义是纳税人在税法允许的范围内,从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划,利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策,选出合适的纳税方法,从而使本身税负得以延缓或减轻,以实现税后收益最大化的目标而采取的行为。中小企业管理者还要树立正确的纳税筹划意识,应该认识到纳税筹划有利于减少企业自身税收违法行为的发生,强化纳税意识,实现诚信纳税,有助于提高企业自身的经营管理水平。纳税筹划不仅会为企业带来经济利益,更是纳税人的一种权利和义务,纳税人应该以积极的态度进行纳税筹划。

六、调查体会

经过这次的调查,我体会到面对现今激烈竞争的市场,在企业财务管理现状当中,面对新环境的变化,企业对财务管理和会计核算的要求也越来越高,建立健全财务制度,特别是加强财务管理的应用,提高财务管理水平显得十分必要。企业应该不断强化自身各项管理措施,及时进行技术、管理、制度等方面的创新,才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题,从而推动企业和整个国民经济的健康发展。

财务调研报告 篇17

一、公司简介

金龙城建总公司成立于1987年位于太原市尖草坪区向阳镇,占地300亩。公司现有员工110人,其中本科及以上学历21人。公司经营范围包括土木建筑工程、线路管道设备安装、装潢、古建工程改造、混凝土预制件加工。

二、企业财务员工基本情况

有5名专业会计,其中注册会计师2,平均年龄35岁。最低学历大专。职位设置为主管一名,出纳一名,总账会计一名,对账会计。

三、企业成立以来的融资情况

公司自成立以来,注册资金已经达到300万元,公司的融资渠道主要是通过贷款和太原市各级政府的大力扶持以及周边地区村民的集资。

四、企业现金管理制度

公司的现金管理制度是总经理统一安排,会计核算监督,员工监督公司个高级主管。现金保管,发工资时上报各级主管部门,统一发放,会计做好账簿登记,以便以后查账。

五、企业固定资产的折旧年限、折旧方法及减值准备得相关条例

公司厂房的折旧年限是20xx年,电子设备是5年。公司折旧的方法主要有平均年限法、工作量法和双倍定额折旧法。企业的固定资产可按固定资产的账面价值与可收回金额孰低计量,按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。对于可收回金额须以相关技术、管理等部门的专业人员提供的内部或外部独立鉴定报告,作为判断依据。企业在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则,即要求企业在面临不确定因素的情况下做出职业判断时,应当保持必要的谨慎,充分估计到各种风险和损失,不高估资产或收益,也不少计负债或费用。确保资产的真实,符合资产定义(资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益)的要求。我国目前的关于资产减值准备规定不仅说明了谨慎性原则的重要性,也是为了避免资产的虚增导致企业利润的虚增,同时保证企业财务资料的真实性,可比性。需要注意的是,运用谨慎性原则并不意味着企业可以设置秘密准备,否则就属于滥用谨慎性原则,将视为重大会计差错处理。

企业发生固定资产减值时,

借:营业外支出——计提的固定资产减值准备

贷:固定资产减值准备

如已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复,

借:固定资产减值准备

贷:营业外支出——计提的固定资产减值准备

六、企业的相关税种有哪些,相关税务政策如何规定

(一)税种

1、营业税按销售收入5%。

2、城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的营业税的2%缴纳;

5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳;年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳。

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳15元一平米。

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳。

8、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(注:20xx年起税率为25%);

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

上述税种中除增值税与企业所得税,国税局申报缴纳外,其他均向地税局申报缴纳。

(二)期限

1、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限;

2、企业所得税季后15日内为限期缴纳期限,汇算清缴期限为4个月。

3、房产税、城镇土地使用税、车船税等,按当地税务机关的规定期限缴纳。

4、限期缴纳最后一日,遇到休息日,顺延一日;遇到长假按休息日顺延;

5、滞纳金按天加收万分之五;

6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的,税务机关可处于罚款。

七、企业差旅费报销流程

报销的话主要有员工先垫付和工程预算之分,员工垫付一般都是小额,市内出差费用,待回公司后填写报销单,粘贴好相应票据,报本部门主管或经理签批后交财务审核,等拿报销;工程预算大多是市外出差,费用较多,由相关人员预计出差费用,然后由财务提前支付部门款给出差人员,待工程完结再拿相应资料冲账。

八、企业利润的主要来源

企业的营业利润是指营业收入减去营业成本和费用(包括生产成本、管理费用、销售费用及财务费用),再减去营业收入应负担的税金后的数额。企业税后利润一般按以下顺序进行分配:一是弥补企业以前年度亏损;二是提取法定盈余公积金;三是提取公益金;四是向所有者分配利润。

宏观管理,是指政府通过充分的调查研究,制定合理的社会经济发展政策,给企业合理的发展空间,引导企业在合理合法的轨道上发展,创造利润。有效的微观管理,就是企业管理者对企业施加的管理。它包括两个方面的情况,一是企业管理者的管理劳动,二是非管理岗位的职工为企业管理作出的贡献,技术因素。某些先进技术可以提高企业的生产率,为企业争取更多的优先发展机会。

九、企业账簿的设置情况、企业是否实行会计电算化、使用哪种财务软件。

建帐

(一)设置总账

1、总账是根据一级会计科目开设的账簿,用来分类登记企业的全部经济业务,提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。

2、总账的格式采用三栏式,外表形式一般应采用订本式账簿。

(二)设置明细账

1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置,用来分类登记某一类经济业务,提供有关的明细核算资料。

2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。

3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿,主要是使用方便,便于账页的重新排列和记账人员的分工,但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管。

(三)设置日记账

1、日记账又称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。

2、现金日记账和银行存款日记账

(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏。

(2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。

(四)设置备查账

1、备查账是一种辅助账簿,是对某些在日记账和分类账中未能记载的会计事项进行补充登记的账簿。

2、备查账应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。并不是每个企业都要设置备查账簿,而应根据管理的需要来确定,但是对于会计制度规定必须设置备查簿的科目如“应收票据”、“应付票据”等,必须按照会计制度的规定设置备查账簿。

3、备查账的格式由企业自行确定。备查账没有固定的格式,与其他账簿之间也不存在严密的勾稽关系,其格式可由企业根据内部管理的需要自行确定。

4、备查账的外表形式一般采用活页式。为使用方便备查账一般采用活页式账簿,与明细账一样,为保证账簿的安全、完整,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管,以防账页丢失。

本公司已经于20xx年实现了会计电算化,目前使用的财务软件是管家婆。

财务调研报告 篇18

随着经济社会的快速发展和改革开放的日益深入,工会的社会角色愈来愈突出,加强工会资产管理,发挥工会在组织职工、引导职工、服务职工、维护职工权益方面的作用,推动构建社会主义和谐社会,具有十分重要的意义,全国各级工会自上而下开始重视工会资产管理工作。自20xx年全国工会资产监督管理工作会议以来,XX区总工会认真贯彻会议精神和XX市总工会的要求,切实推动工会资产管理和企事业发展各项工作的开展。为进一步了解掌握我区工会资产改革发展现状,探索工会事业全面健康发展的有效途径,增强工会工作实力,更好地服务职工群众、服务社会,XX区总工会对我区工会资产管理现状进行了调研,专题研讨了工会资产发展壮大面临的机遇、挑战和应对措施。现将调研情况报告如下。

一、基本情况

XX区总工会辖有8个街道,XX区工人文化宫、XX区职工服务中心2个直属单位。区总本级没有土地、房产和车辆,区总工会在区政府机关办公、XX区工人文化宫在XX区文体中心(租用)办公,XX区职工服务中心在XX区路号办公。截止20xx年2月28日止,区总本级资产总额为 XX万元,其中固定资产为XX万元,主要为办公设备,净资产总额为XX万元。

下属事业单位“XX区工人文化宫”, 成立于1986年12月,属自收自支全额事业单位,有在编人员2人,资产总额1446.38万元,净资产1138.1万元。20xx年新增房产一处,地址在公园路26弄58号,共三层,占地面积191.38㎡,房屋面积574.13平米,价值1397.87万元,三证齐全。目前已全部出租,并兼做职工文体活动用。

下属职工服务中心,都属自收自支单位,没有土地、房产和车辆,总资产7万元左右,有从业人员7人,皆为兼职人员。

此外,XX区总工会已建立完善了工会资产管理统计报表制度等一系列规范化制度,全区工会资产管理水平整体有所提升,为加强工会资产管理奠定了基础。

二、工作与成效

(一)工会资产管理工作开始得到应有的重视。工会资产是工会履行职能的物质基础,其管理状况直接影响到工会作用的发挥。因此,区总成立了工会资产管理委员会,副主席为分管领导,明确分工,落实责任,对区总机关及所属企事业单位的工会资产进行监督和管理。

(二)清查整顿工作带动了资产管理水平的整体提升。深入开展工会资产清查整顿工作,基本摸清了各单位资产的“家底”,及时发现并纠正资产管理上的问题,督促建立和完善各项制度,进一步厘清我区工会企事业单位发展现状,有效带动了我区资产管理水平的整体提升。

(三)大力推动工会资产监督管理规范化、制度化。制订工会流动资产、固定资产和其他资产管理制度;坚持程序管理,加强会计核算,按照《会计基础工作规范》、《工会会计制度》等要求,对工会资产的增减变化及时进行账务处理;组织基层工会财务经审干部培训班,加强各级工会对工会经费收缴、使用的管理和监督,促进工会财务规范化建设和实务审计的规范。

(四)多方争取增加工会资产存量规模。XX区工人文化宫抓住原有偃月街一处房产拆迁的时机,竭力争取按现行市场标准进行补偿,并精心选址,最终购入公园路一处房产,并办好土地证和房产证,实现工会资产的增值。

三、不足与问题

(一)工会资产系统管理比较粗放

现阶段,区总及大部分基层工会,存在重经费收缴,轻资产管理的现象,资产管理缺乏规范的资产购臵、保管和使用制度,平时不注重资产的日常管理。各级资产管理工作人员在资产管理上参与不足,对工会资产情况不熟悉、不明确。资产的领用,保管无健全的台账或记录,资产管理不透明。

(二)工会资产管理人员比较业余

区总包括大部分基层工会,没有专人负责管理资产,大多由会计人员兼职。这些兼职人员平时工作繁忙,缺乏资产管理知识,没有接受系统完整的工会资产管理专项培训。各级工会也没有配套的工作制度,对工会资产不能及时进行财务处理和反应,造成会计核算脱节。同时由于多为兼职人员,人员变动情况较多,在变动时有工作交接不足的情况,影响日常资产管理的效率。

(二)工会资产会计核算比较散乱。

基层工会对于工会资产管理在操作上存在许多不规范的现象,比如有的基层工会单位资产购臵后没有及时增加固定资产,对于上级拨入的资产以及购臵资产没有及时入账,有的将购臵的资产集中在年第一次性记入固定资产账等等,工会资产、会计核算整体不够规范,比较自主散乱。

(四)工会资产利用增值比较低效。

工会资产经营机构无法具备一般企业所有的市场属性,难以实现预期的资本回报。而一些基层工会由于在计划经济体制下形成“等、靠、要”的思维定势,造成工会资产经营停滞,闲臵浪费,缺乏利用,保值增值效率较低。

四、原因与根由

(一)对工会资产管理的重视不足。部分基层工会对加强工会资产管理的必要性和重要性认识不足,绝大多数的工会把工作重点放在维权保障等传统工作上,加之工会组织普遍存在人员少而工作多的实际困难,往往形式上有专人负责,但管理人员身兼数职,精力不集中,业务素质也有待加强,以致出现对工会资产的管理“谈起来重要,忙起来不要”的现象。

(二)工会资产管理队伍整体经验不足。工会资产管理工作在工会工作中一直存在,但作为独立部门,系统地进行管理工作,“实现其保值增值”的要求,则是新课题,目前工会资产管理的大部分工作人员,既无过往经验,也无专业知识,对工会资产管理较为陌生,在管理中也出现了很多问题。

(三)从实际出发的创新能力不足。工会资产规范管理,可以借鉴行政资产管理经验,但不能照搬照抄,因为行政上的一些做法,未必适合工会。工会资产的使用主体与目的,具有其自身特点,其管理须从自身实际出发,探索出适合自己的管理制度和方式。而现有工会资产管理队伍,明显表现出创新能力上的欠缺。

五、对策与建议

1、提高工会资产管理责任意识,加强资产管理专项培训。组织工会相关工作人员认真学习《工会财产管理暂行办法》和有关财经法制纪律,加强工会资产管理的主动性和自觉性。加强工会资产管理人员培训力度,提高会计人员整体水平。加强工会财务人员和资产管理人员职业道德培训,业务技能培训,会计核算基础培训,建立和保持一支业务精通、责任性强,相对稳定的工会资产管理队伍。

2、健全工会资产管理有关制度,规范资产管理日常操作。加强工会资产管理制度建设要从规范资产程序、明确目标责任、强化资产监督,发挥资产作用四方面入手。各级工会要从实际出发,进一步健全科学的适合本单位的工会资产管理制度,建立工会固定资产采购制度,从源头上控制资产质量,建立健全工会资产购臵申请、验收登记、使用管理、维护保养、调拨转移、出租出借、出售报废处臵等内容的工会资产管理制度和工会资产控制制度,使资产管理和资产控制做到有据可依。建立工会资产盘点制度,每年组织有关人员由上至下地进行账目与实物的对账盘点。

3、盘活各级基层工会存量资产,实现工会资产保值增值。区总可加大对工会文化宫、职工服务中心等非经营资产的管理,通过市场盘活工会文化、体育事业单位中的存量资产,充分发挥工会工人文化宫服务职工群众的作用,挖掘文化、体育设备、设施的潜力,把有偿使用和优质服务有机结合起来。各级基层工会在具备了一定的经济实力以后,也可以采取谨慎稳妥的办法,按照科学、民主的程序,以部分工会资产作为投资,在市场经济的发展中追求较大的经济回报。可以尝试进行不动产投资,也可以委托专业理财公司购买能为工会组织带来稳定经济效益的理财产品或有价证券,还可以投资办一些能够发挥工会组织优势,增强工会组织后劲的企业。各级工会还应当根据工作的需要和财力的状况,合理有效地配臵资产,工会经费的使用要坚持勤俭节约的方针,会不动产、动产的管理要责任到人、物尽其用,不能因为非经营性资产不计提折旧、不计算成本而出现闲臵、浪费的现象。

财务调研报告 篇19

农村财务问题涉及千家万户农民的切身利益,农村财务管理是农村农村经济管理的的一项重要内容,也是当前农村工作的热点和难点之一。带着如何进一步搞好农村财务管理、切实保护农民的切身利益这一观点,对我市西城街道办事处的农村财务管理情况进行了调查,现就有关情况报告如下:

一、西街道办事处农村财务管理的现状

西城街道办事处农经站现有三人上班,其中一人为站长;就农村财务管而言,一人为“村帐乡代管”(现按要求全市推行农村财务委托代理制)的会计,一人为出纳(主要管理帐户和单据)。从20__年起全市要求实行“村帐乡代管”,做到每季度做帐一次,并在每次做帐结束后由办事处农经站打印好财务公开表,在各村进行公布。通过一年多的运作,使全办事处的农村财务管理较以前有了较大的改善,广大农民对本合作经济组织的财务状况已有了基本的了解,并能较好的实施自己的民主监督权,减少了因农村财务问题引起的上访案件。通过实施村帐乡代管,真正做到了让群众明白,还干部清白。现在,全办事处绝大数干部职工和农村基层工作人员已经认识到开展并实施好这项工作的好处,正在积极创造条件实施村(社)财务委托代理。但是,也发现在农村财务的管理中还存在着以下问题:

1、领导重视不够。尽管上级的规定和要求都很明白,但办事处的个别领导和部份村“两委”主要干部不把村(社)会计委托代理工作当作一回事,有个别人员还千方百计横加阻拦,人为地加大了工作顺利推进的难度。因而造成已经制定的各种制度在有的地方不能完全落实,致使在整体范围内制度执行不是很好。

2、财务管理不规范。由于制定出的制度在一些地方执行不好,形成了财务管理的诸多漏洞。如有的地方以白条收费并且对收取的款项采取不入帐而截留收入;有的地方不按制度规定采取现金结算,对超出备用金的部份现金也不及时存入银行,在开支上把钱用了再说,造成无法开展事前监督;有的地方出现上级下拨的专项资金没有对口用在规定的用途上,而是将其挪作他用;有的地方的财务人员丧失原则,对集体资金采取未批先支,迫使审批人员对一些不太符合规定的开支无法拒绝支付。

3、财务公开有待进一步完善。有的地方民主理财组织还未健全,出现财务监督缺位;有的地方对财务公开流于形式,没有将财务收支逐笔公开,形成事实上的假公开。

4、财务人员和民主理财小组成员的素质有待进一步提高。部份农村财务人员对业务工作不熟悉,有相当一部份完全是新手,甚至不知道财务工作应该怎么做才好,致使农村财务工作难以在整体范围内达到规范化;有相当一部份村民主理财小组的成员不知道农村民主理财工作应该做些什么事情,要么认为村级民主理财小组对于农村财务管理来说有“无尚大”的权力,不管财务制度的规定和实际情况,一味与村“两委”对着干;要么认为民主理财小组的设立是流于形式,对农村财务不实施监督,失去了民主理财小组应有的作用。进而造成有的地方的农村财务无法做帐和公开、有的地方的农村财务疏于监督,严重影响的农村财务管理和公开的质量。

5、财务档案管理需要进一步加强。就调查了解的9个村(居)委中,财务档案立卷归档管理较好的有4个,只占44%;有的村(居)委的财务档案完全就象堆乱纸一样的堆放着,根本就不是什么档案,这很容易造成财务档案的丢失,致使财务档案失去连续性,进而影响相关经济活动的继续开展和经济纠纷的顺利解决。

二、听到的呼声和要求

1、加大推行农村财务“委托代理制”的工作力度。由于目前农村财务管理工作的实际情况,农民群众在知道农村财务管理“委托代理制”的好处之后,纷纷要求各级政府和相关工作部门加大农村财务管理实施“委托代理”的工作力度,以解决农村财务管理中出现的各种问题。

2、加强培训。每年针对农村财务人员、村(居)委主要领导、民主理财小组人员举办专门的培训班,以提高他们管理和监督农村财务的素质和能力。

三、解决问题的办法

1、提高认识,加强领导。各级领导要认真听取群众对农村财务管理的要求和意见,加强对农村财务管理方面的法规、规章和政策的学习,提高对农村财务会计“委托代理制”的认识,加强对实施农村财务委托代理制的领导,强化实施农村财务委托代理的措施,按照已经出台的各项规章制度搞好农村财务的委托代理,规范全市农村财务的管理。切实杜绝不合规、不合理的各种开支,将农村集体资金用在“刀刃”上,使有限的农村集体资金发挥更大的效益。乡镇、办事处的领导要把事关农民切身利益的农村财务管理工作提到政治的高度摆上日常工作的重要议程,做到亲自过问,督促相关部门按照职能职责做好各自的相应工作。

2、推行农村财务管理电算化,切实加大村(社)会计委托代理的工作力度。按照《南川市人民政府办公室关于推行村(社)会计委托代理制切实加强财务管理的通知》(南川府办发102号)对农村财务实行委托代理,由乡镇、街道办事处农经站专人代理农村财务,是规范农村财务管理的有效办法和具体措施。对农村财务实行电算化管理是推进农村财务委托代理的进程,进一步规范农村财务管理的重要举措。因此,各级要把推行农村财务管理电算化,作为加强农村财务管理工作的基础性工作,特别是乡镇和街道办事处要把这项工作作为搞好农村财务管理的头等大事抓紧、抓好、抓实,这样才能达到一劳永逸的效果;否则农村财务的管理将会形成由混乱到理顺到规范再回到混乱的怪圈,使农村财务管理永远也无法达到规范的要求。只有对村(社)财务实行了电算化管理才能做到农村财务管理的规范化,并使其长期坚持下去而避免再次出现混乱的现象,达到一劳永逸的效果。

3、规口管理专项资金。对所有属于村(社)集体的资金,包括上级相关部门下拨的各种专项资金都纳入财务帐内核算,形成一个漏斗下;实行银行帐户结算和管理,杜绝现金结算,保证各种农村集体资金的安全运行和合理运用,便有限的集体资金发挥更大的效益。

4、建立健全农村集体财务民主理财机构。按照《南川市人民政府办公室批转市农业局关于做好农村集体资产监管工作的请示的通知》(南川府办发98号)的要求建立健全民主理财机构及其相关管理制度。加强民主管理,促进农村民主理财工作的规范化。并按照全市统一明确的农村财务公开的时间、内容、程序和方式搞好农村财务的公开,做到每笔开支都进行详细公布,接受群众的监督,提高民主理财的质量。

5、加强学习和培训,提高人员素质。农村集体财务工作人员要加强自身学习,不断充实和完善自己,努力提高自己的业务水平和工作能力,适应农村财务管理工作的需要。层层安排培训经费,对下一级农村财务管理的相关人员进行培训,乡镇、街道办事处要做好村级财务人员、村级“两委”负责人、民主理财小组成员三个层次中与财务相关的人员的财务培训,以提高其素质和工作能力。

6、加强农村财务审计,严肃财经纪律。乡镇、办事处农经部门要按照业务部门的要求和安排,做好农村集体财务的审计工作,并对审计的情况及时向群众公布;对查出的问题要按照财经纪律和相关制度的规定予以严肃处理,做到发现一起查处一起,绝不姑息迁就,达到查处一件教育一片的效果,促进农村财务管理规范化、制度化、标准化的进程。

财务调研报告 篇20

人民银行财务支出管理的任务是在满足正常业务支出、保证业务发展需要的同时,节约使用各项资金,提高资金的使用效益。

目前,基层县(市)级央行纷纷实行财务费用集中报账制的财务管理模式。报账制是指本着“实行总额控制、费用支出合理、事后审查严格、拨款按期核销”的原则,给县(市)支行一定的财务自主权,确定县(市)支行的财务支出内容包括:基本支出、项目支出和其他支出。由中心支行通过拨付业务周转金和核批财务指标对县(市)支行进行费用支出总控制。行政部门向会计部门报账,县(市)支行在中心支行核定的费用指标内据实列支,其开支合理性报经中心支行的会计部门审核后,按核算内容纳入费用账户核算办理账务处理手续。县(市)支行实行财务集中报账制度后,其财务支出统一在中心支行的会计报表中反映。县(市)支行停用费用类科目及其明细账户。

一、财务集中报账制所带来的积极效应

(一)实现了财务管理手段的新突破,强化了财务核算向财务管理的转化力度;加强了财务工作的宏观调控和管理力度;增加了业务发展宏观上的预见能力,同时进一步促进了业务规范;有效地提高了会计核算质量。

(二)提高了会计基础工作质量,由于财务核算中心集中对会计凭证进行审核、把关、处理、装订和保管,从而统一了标准,规范了财务基础工作,保证了财务工作的严谨、严密、严肃性,堵塞了工作中可能出现的差错和漏洞。

(三)加大了资金管理力度,报账制始终坚持以收定支的资金管理办法,按报账制的要求,各行应设置一个基本账户――用于备付金的收入和费用等项目的支出及资金的划拨结算等;基本户除中心拨入备用金和银行定期转入该户利息外只支不收;加大了资金管理力度,提高了资金使用效益。

(四)有效地控制了费用开支。在费用控制上可以采取全年按时间进度控制报账单位的费用开支,实行费用开支预警制度,财务核算中心在接受报账时发现有超支或接近可用费用最高限额的,应及时通知该单位予以注意,有效地控制了费用支出。

尽管实行集中报账制产生的效应是积极的,但在业务操作过程中也存在一些问题。

二、存在问题

(一)限定费用明细账户指标额度不够科学、合理,造成资源的重复和浪费。由于中支基本上是以各报账支行上年度的费用实际支出额和一定的浮动额度核定支行的费用指标,但有些费用开支是不可预知的,以至于一些临时、突发性或必需的开支没有得到费用指标的保证;同时,上年度已开支的费用不一定的本年度有所发生,若按已核定的明细费用指标继续列支,势必造成资源的重复和浪费。

(二)在职和离退休人员的医疗费集中在同一账户、核定一个指标限额不够科学、合理。少数支行由于离退休人员多,且年老多病,需支付的医疗费在有限的医疗费指标限额中也无法列支,在职人员的医疗费就更得不到保障。

(三)受具体指标限制,账务处理欠规范,存在财务风险。少数支行为了平衡费用总指标,年终时存在用东墙补西墙情况,或者在费用账户之间进行冲转,导致财务处理欠规范、完整,增加了财务风险。

(四)集中报账制把支行需报账单据送达上级行的财务部门审核,途中存在票据丢失的风险,容易造成支行的`资金损失。

三、建议

(一)科学、合理地核定参加集中报账制县(市)支行的费用指标,优化费用资源的配置。除规定总指标、工资及相关账户指标、基本支出、项目支出(不含集中采购项目)和其他支出总指标外不限定其明细指标。使支行的费用开支更规范、合理和科学,优化资源配置,充分提高费用资金的使用效益。

(二)对于县(市)支行一些临时、突发性或必需的开支,如重大疾病人员的医药费等,给予特殊的调整空间。

(三)对医疗费账户加以调整,明确区分在职与离退休人员的医疗费,使基层央行的在职人员真正享受到国家医疗的优惠政策。

财务调研报告 篇21

所谓村级财务,是指与村组集体经济组织“三资”往来有关的各项事务。农村集体财务管理涉及广大农民的切身利益,事关农村的发展和稳定,更是广大群众极为关注的热点和焦点。管理好村级财务是各级政府和各村居民委员会的职责,更是广大群众的迫切愿望。

目前,我区村级财务管理的模式是实行“村财镇管”,所谓“村财镇管”,按照字面解释应该是:村级财务由镇上管理。各村委托镇财政所代理记账,按说财政所只是承担会计和出纳的工作,但实际情况是财政所既是运动员又是裁判员,村民委员会作为村级财务管理的主体,作用没能发挥、财政所职能模糊。

为了适应乡镇机构改革的需要,进一步健全和完善我区村级财务的管理,明确各自职责,规范财务行为,提升村级财务管理能力,按照市、区财政局对村级财务管理调研工作的安排,近期对我镇的村级财务管理进行了调研,现将调研情况报告如下:

一、我镇现行村级财务管理的基本情况

(一)村级财务管理的责任主体

按照村民自治及有关法律法规的规定,村级财务管理的责任主体应该是各村民委员会。但由于实行了“村财镇管”,村委会的主体责任削弱,镇财政所的责任无限扩大,事务无限增加。在村级财务管理上村民委员会没有主动性和积极性,依赖性较强。

(二)村级财务管理的工作任务

目前,村级财务管理的重心在财政所,工作任务由财政所大包大揽。主要工作任务及执行部门:制定或完善村级财务管理制度,执行部门镇财政所、定期进行村级财务培训,执行部门镇财政所、收付款及账务处理,执行部门镇财政所、财务公开,执行部门村居和民政办、定期进行财务自查,执行部门镇财政所、村级财务督查,执行部门镇纪委、年度审计,执行部门镇审计办。

(三)村级财务管理的主要内容

村级财务管理的主要内容包括:制定规章制度、相关业务培训、账务处理、财务公开、督查审计等。

(四)村级财务管理的岗位设置

按照相关规定,我镇村级财务管理设置了以下岗位:村出纳员各村1名(报账员)、镇村财出纳1名、镇村财会计1名。

(五)村级财务管理各岗位职责

1.镇财政所所长的职责

起草制定或完善村级财务管理制度、组织业务培训、指导账务处理、组织自查、收集存在问题,下达整改通知书

2. 村财会计、出纳的职责

(1)遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定办理收付款及代理记账业务;

(2)按照村居或相关部门的要求查阅会计档案;

(3)按规定及时提供财务会计报告;

(4)对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密;

(5)对村民委员会要求其作出不当的会计处理,提供不实的会计资料,以及其他不符合法律、法规和国家统一的会计制度行为的,予以拒绝;

(6)对村民委员会提出的.有关会计处理相关问题予以解释;

(7)临时保管会计档案,临时保管期限为1年。

3.村民委员会出纳员(报账员)的职责

审核本集体经济组织收付款凭证,办理收付款业务,并将收付凭证及相关手续及时移交镇财政所报账、审核、记账;登记现金日记账、存款备查账和有价证劵登记薄,固定资产和物资台账,同时负责资产的管理和清查工作;领取、保管和使用本集体经济组织的备用金;组织财务公开、公示;接受上级部门监督、检查或审计;反映本集体经济组织财务问题或管理建议;领取和妥善保管收款收据;定期整理财务及文书档案,并按规定保管和移交。

4.村民委员会主任的职责

村民委员会主任或村集体经济组织法定代表人是财务行为的主要责任人,对本组织的会计资料和财务管理的合法性、真实性、完整性负责。

5.村务监督委员会主任职责

村务监督委员会主任对本村事务实施监督,参与制定本村集体财务计划和各项财务管理制度,检查、审核财务账目及相关的经济活动事项,有权否决不合理开支。村集体财务收支凭证等,必须由村务监督委员会审核后方可入账。

6.村级财务管理制度、管理方式、实现形式及各岗位对村级财务的审计情况

村级财务管理制度包括:财务管理及运行模式、货币资金管理、收入票据管理、支出管理、生活费及接待费管理、项目管理、集体资产和债权债务管理、财务公开等内容。

在坚持资金的所有权、使用权、收益权、监督权、知情权“五权”不变的原则下,实行村财镇管。村集体经济组织财会业务集中委托镇财政所代理,实行电算化管理。

村组集体经济组织将财会业务委托镇财政所代理后,由镇财政所设村财代理会计和村财代理出纳,负责办理委托代理的相关业务。各村设出纳员一人,负责办理村财具体业务。

各村出纳员根据业务需要取备用金或办理转账业务,并以村组为单位逐笔登录收付日记账,妥善保管好相关票据。每季度末,各村出纳员到镇财政所交账一次,并与财政所代理出纳核对现金、存款余额,做到日清月结,账实相符,不得以借据和白条抵库。

镇村财代理出纳每季度定期与代理会计对账,并在结出的余额上相互加盖个人印鉴。代理会计必须按科目进行明细核算,不得统收统支。代理会计、代理出纳及出纳员,因岗位调整,须办理移交手续。

票据审批流程和权限:经办人写明事由、用途并签字,附上相关附件,交村监督委员会审核签字,再按审批权限完善签字手续后,到村出纳员处报账。经办人及村委会主任对经济业务的真实性负责,各环节审核人对支出事项的合规性负责。

所有支出统一使用正式发票,严禁白条报账。代理出纳和村出纳员付款时,必须严格审核原始凭证及其相关附件,审核的内容包括:原始凭证的真实性、合法性、准确性、完整性。对审批手续不全的支出凭证以及不合规的票据不予报销。各村出纳员、代理出纳、代理会计严格把关,如发现有已违规报销的票据,由相关人员追回报销款项,不能追回的由经办人员承担。出纳员在代理出纳处结算时,必须填写单据交接单,并相互签字确认。代理出纳付款后加盖付讫章。

二、村级财务管理存在的问题

1. 职责不清。由于实行的是“村财镇管”,村民委员会作为村级财务管理的责任主体职责不清,村居干部对村级财务管理认识不到位,管理缺乏主动性。镇财政所作为委托代理记账单位存在越位的现象,集管理、报账、记账、培训于一体,职责不清,财政所成了村级财务管理的裁判员和运动员;村级财务监督、管理的部门未能真正履职,如农服中心、经发办;

2. 村级财务管理执行难。由于村居干部、组长、监督委员会成员等年龄偏大、文化水平低,加之村组事务繁多,工作任务重,没有时间和精力去认真研读相关规定,同时要求高、办理流程复杂,村居干部难以理解和胜任,导致对村财管理办法理解不透,掌握不准,执行不到位,或不愿执行;

3.业务人员年龄老化,不懂财务,人手不够。目前,各村居报账员年龄偏大,文化水平低,更不懂财务;镇村级财务会计、出纳各1人,均在50岁以上,不愿学习新的操作,账务处理过于笼统;

4.村务监督委员会未能真正履职。村务监督委员会主任及其成员由于年龄偏大、知识欠缺,不懂业务,未能真正履行监督职责;认为事不关已,何苦得罪人,普遍存在好人主义思想,不坚持原则,不想履行监督职责。

5.干部待遇低,经常加班又不能领取加班补助或务工补助,无心管理村级财务;

6.组上集体资金管理缺失,无明确的管理程序,支出由组长一人签字,失去监督;

7.财务公开流于形式。

三、村级财务管理的意见

1.以区政府的名义行文,明确村级财务管理各部门的职责,包括村民委员会、镇财政所、经发办(审计办)、农服中心,充分发挥村民委员会作为村财管理的主体作用,变“要我做”,为“我要做”;至少全区统一细化村级财务的操作规范流程;应将“村财镇管”改为“村财镇代理”,财政所不能既当运动员又当裁判员,进一步明确财政所的职责;

2.配备年轻村居干部特别是报账员和监督委员会主任;

3.增加编制,招录喜学上进的年轻人充实村财管理队伍;

4.全区每年至少统一进行一次村级财务培训,讲解相关的财务制度、操作规范、存在问题、改进措施、经验交流等;每年至少进行2次村财管理片区交流座谈会;各街镇每季度对村财业务人员包括监委主任进行一次业务培训;

5.村务监督委员会主任及其成员的待遇直接由镇上发放,并建议适当提高补助标准,由镇纪委或民政办监管。发放依据,村上考勤记录、镇上抽查履职情况,并定期进行培训。

财务调研报告 篇22

今年暑假学校组织去各大企业调研,我们经管系去浙江宁波。宁波是浙江省的重镇,是一个美丽的港口城市,也是我国第一批对外开放的城市之一,因而它的非公有制经济起步早,发展迅速,规模大,再加上当地政府在政策上的引导和支持,使得宁波市的非公有制经济蓬勃发展,远远超过了公有制企业的发展规模,并创下了高额利润。

我们一共参观了三个企业:三星奥克斯集团、杉杉集团和宁波市建材总公司。这三个企业的经营管理各有其特点。三星奥克斯集团的前身是乡镇企业,后由个人承包,九十年代初抓住机遇,发展经济,由原来的生产配件发展到电表行业的龙头企业,生产规模在同行业中遥遥领先,成为亚洲第一,企业领导不满足现状,又向集团化发展,利用资源优势,看准市场,进军空调行业,同时拓宽产品渠道,发展多元化经济。融资方式多样:集资入股、发行股票、银行借款等等,并且正在筹备上市,进行资本运营,为企业带来更多的资金支持和利润,纵观企业的发展,主要有以下几个因素:

一、领导者具有超前意识。引入营销先进理念,看准市场,根据市场需求发展企业;

二、企业以人为本,尊重人才,培养人才,给真正有用的人才创造良好的发展环境;

三、加强内部管理,降低内耗,真正提高企业的经济效益。企业制定了严格细致的内控制度,从集团到各个下属企业、部门都有相应的管理制度,在这里主要说明企业的财务管理制度。

集团实行统一领导,各下属企业独立核算,生产企业同销售公司分离开来,资金由集团筹集,统一管理,各下属企业实行用款定额制,各部门或个人承包,定期考核,如生产企业内部应付账款管理、原材料的库存管理等就采用定额制,制定合理库存,减少存货的积压,确定经济采购量,降低采购成本;销售部负责产成品的管理和应收账款的收回,确定产成品的库存定额,根据市场销路调整产量,减少积压,同时加大资金的回收力度,保证资金周转;融资成本承包给融资部,广开筹资渠道,确定合理的筹资结构,降低筹资成本;管理部门的办公用品、水电费等等也由使用部门包干,减少浪费,节约奖励,超支罚款,使得企业人人都负起责任,杜绝浪费,使企业的经营成本降到最低,以获得最大的经济效益。

企业对财务会计人才的需求情况:

一、高级管理人才

精通财务知识,懂管理,熟悉相关的法律法规,掌握融资、筹资的基本理论和方法,熟悉资本运作程序,要求高学历以及相关的工作经验。

二、外贸会计人才

英语好,计算机熟练,熟悉外贸手续,如报关、退税等,业务知识扎实。

三、一般会计人员

熟悉掌握会计电算化,财务软件的使用,责任心强,认真仔细,业务知识熟练,掌握会计相关业务,如报税、开发票等,工作经验两年以上,大专以上学历,懂得行业生产经营特点。

四、车间记账员、保管员等

业务熟练,责任心强,中专以上学历,常由企业自己培训。

通过这次调研,使得我们对学校培养本专业人才应具备哪些能力有了一个很好的认识,我们的学生学历层次较低,但是我们可以在一般性人才中突出我们的特色,加强会计电算化的培训,使学生熟练掌握财务软件,加强会计实务的锻炼,熟悉岗位的每一项工作。

财务调研报告 篇23

1 引言

中型股份制企业是国民经济的重要组成部分,对全市经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用,在目前我国市场信用机制尚不完善的情况下,中型股份制企业存在许多财务与财务管理问题,然而多数企业单纯追求销量和市场份额,忽视财务管理的核心地位,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此,对部分中型股份制企业财务管理现状进行了调查。主要调查方面有财务管理在企业中的价值定位、企业财务管理的必要性、发展方向。

通过调查发现,受多种因素制约,中型股份制在财务管理方面存在一些不容忽视的问题,必须引起高度重视。在揭示其财务现状及存在问题的基础上,分析了产生现存问题的原因,并提出了切实可行的解决问题对策。

2 调查方法与内容

2.1 调查方法

根据《会计法》和《企业会计制度》有关规定,笔者利用半年的时间对部分中型股份制企业财务管理现状进行了调查。此次调查企业33家。调查采取问卷调查、听汇报、进厂察看、与企业负责人、企业会计座谈等方式进行的。通过此次调查,比较客观地掌握了我市中型股份制企业财务管理的现状,对于我们增强工作的针对性、提升服务的效能性将发挥重要作用。

2.2 调查内容

我们将企业的岗位设计,营运资金、投资、融资管理,财务分析状况等作为调查内容,具体包括:

(1)企业财务机构情况:是否设立独立的财务机构,会计、出纳岗位是否分设, 是否进行会计电算化,是否执行企业会计制度等。

(2)企业财务人员情况:调查的内容有财务管理人员的文化程度情况,年龄情况和证书持有情况等。

(3)企业会计核算情况 :是否按照会计制度设立会计科目,是否设立明细账。应摊费用是否本期尽摊,应提费用是否本期尽提,所定税金是否依据合理,现金结算是否做到日清月结等。

(4)营运资金管理情况包括:现金结算是否日清月结,资金需求量的预测方法,赊销政策与收账政策等。

(5)企业会计报表情况:在执行会计报表制度方面,是否能定期编制财务报表,编制财务情况说明书;报表是否做到帐表相符;会计报表是否上报等。 3 调查结果

3.1企业财务机构情况

在调查的33家企业中,有独立财务机构的企业11家;会计、出纳岗位分设的企业27家;实行会计电算化的企业5家;执行小企业会计制度的企业14家。

3.2企业财务人员情况

在所调查的企业中,会计总人数66人。其中:按文化程度分组,大专以上14人,中专37人,高中(含)以下15人。按年龄分组,30岁以下28人,30-50岁32人,50岁以上6人。按技术职称分组,会计师3人,助理会计师13人,会计员40人。按有无会计证分组,有会计证的35人,无会计证的31人。按专兼职情况分组,专职会计38人,兼职会计28人。按从事会计工作年限分组,3年以下的16人,4-10年的42人,10年以上的8人。这支队伍在计划经济向市场经济转轨过程中,为我市经济改革和发展发挥了重要作用。

3.3企业会计核算情况

按照会计制度设立会计科目的企业26家,设立明细账的企业21家,应摊费用本期尽摊的企业19家,应提费用本期尽提的企业17家。在所调查的企业中,企业缴纳税金为定税的企业17家,所定税金依据合理企业15家;一般纳税人存在应抵未抵问题的企业12家;现金结算能做到日清月结的企业27家;采用借贷记帐法的企业26家,采用增减法记帐的企业10家,采用收付法记帐的企业2家;调查企业在提取固定资产折旧中,采用平均年限法的企业14家,采用工作量法的企业12家,采用加速折旧法的企业5家,采用年数总和法的企业2家。

3.4营运资金管理情况

现金结算做到日清月结的24家;资金需求量的预测方法均采用定性预测法;收账政策均采用积极催收;有明确内部牵制制度的13家;帐物分管,有明确分管制度的18家。

3.5企业会计报表情况

在执行会计报表制度方面,能定期编制财务报表的企业28家;编制财务情况说明书的企业23家;报表做到帐表相符的企业27家;会计报表上报的部门有6家(国税局、地税局、财政局、中小企业局、统计局、行业协会)。 4 结果分析

从以上调查结果,可以看出中型股份制企业管理状况不容乐观,结合我从企业调查的其他情况来看,企业的财务管理主要存在以下几个问题:

4.1 财务管理职责混乱

部分法人治理结构运行不够规范,权责不到位,企业领导法制观念淡薄,忽视财务制度,财务纪律的严肃性,任意干涉企业日常决策;企业财务负责人不能充分认识自己的作用,不能很好的履行其职责。

4.2 日常操作不规范,工作落实不到位

有些单位人以简化会计手续,滥用会计科目,账目不清,信息失真;账外设账,弄虚作假,私设小金库;不定期盘点财产物质和库存现金,不经常核对银行存款和债权债务,造成账簿记录与实物、款项不符。会计人员对原始凭证审核不严,对财务收支监督不力,甚至采取虚开发票、开假发票等办法,处理违规活动中的资金收支情况。

4.3 机构及人员设置不合理,人员素质较低

调查发现,我市中小企业财务人员素质总体偏低,本次共调查会计人员66人,具有大专及以上学历的仅占26.3%,持证(会计证、会计电算化证)上岗会计人员仅占被调查人数的48.7%,专职会计只有60.7%。由于财务人员文化层次普遍偏低,导致理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后。

4.4 内部监督控制体系不完善,力量薄弱

由于种.种原因,如财务基础工作薄弱,受制领导等原因,财务监管人员不能很好的行使自己的监督权,监管控制不能顺利实施,管理不到位,出了问题无人追究,无人负责,造成财务管理混乱不堪,形成恶性循环。

4.5 财务控制薄弱,缺乏科学性

当前,中型股份制企业普遍存在财务控制薄弱的现象,主要表现在:一是对现金管理不严,导致资金闲置或不足。调查发现,能严格执行现金管理制度的企业只有17家,仅占被调查企业的51.5%。不少企业认为现金越多越好,大量现金未参加生产周转,造成现金闲置浪费。还有些企业的资金使用缺乏计划安排,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,使财务陷入困境;二是应收账款周转缓慢,资金回收困难。多数企业没有建立严格的赊销制度,缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评价,更缺乏有力的催收措施,大量应收账款不能兑现或形成呆账,流动资金紧张,生产举步维艰;三是存货控制薄弱,造成资金呆滞。企业在生产经营活动中缺乏深入的市场调查,盲目生产,生产出的产品没市场,存货积压,占用大量资金,轻者影响资金运营能力,重者完全中断资金链,形成资金呆滞,周转失灵,直至停产;四是缺乏对收入、成本、利润的分析,平时只关注现金流量,一旦资金链出现问题,无法挽救。

5 针对以上问题的解决办法和建议

5.1 转变观念

创建健康的财务管理运行环境。转变思想观念,是加强财务管理的前提。在市场经济条件下做好财务管理工作,首先要提高对新形势下财务管理工作重要性和必要性的再认识,确立财务管理在现代企业管理中的中心地位。企业管理者要高度重视财务管理工作,掌握企业财务状况,加强资金筹措、投放、使用和分配的管理,提高资金运作水平。同时要改变以往领导对财务管理干预过多的状况,明确表明财务负责人的权限,是企业财务管理能够立足企业现状,为企业寻求经济效益的不断提高发挥有效的作用。此外,企业内部其他人员也应当完全遵照规章制度,不能在涉及到资金支出时直接找领导签字就了事。

5.2 健全规章制度,落实工作职责

健全规章制度,是加强财务管理的依据。企业应当抓好以下两个方面:一是要做到有章可循。根据《公司法》、《会计法》以及其他有关法律法规的规定,并结合企业实际建立一系列财务管理规章制度,并不断进行补充和完善,提高规章制度的科学性和实用性。同时,制定严格的岗位责任制,明确企业有关人员财务管理权限和责任,并建立充满活力的激励机制和行之有效的监督约束机制。建立有效的考核机制,促进每一位财务人员的责任心,是当前非常必要的工作,也是做好财务基础工作的重要环节。二是严格按规章办事。坚持制度面前人人平等,做到有章可循违章必究,防止规章制度流于形式,增强其执行的刚性。

5.3 加强财会基础工作,提高财会人员素质

加强财会基础工作,提高财会人员素质是加强财务管理的基础。财务人员的素质是做好财务管理的基础。财务人员要有宽广的经济和财会理论基础,并不断吸取新的知识,能适应经济发展的要求。企业必须要有针对性的开展学习培训,努力建设和造就高素质的财务管理者队伍,同时提高职工整体素质。一是要提高业务素质。在学习财务管理知识的同时,拓宽知识面,掌握多学科知识,努力专研与本职工作相关的多方面的业务技能,不断提高工作效率和质量。二是要提高管理素质。掌握现代管理的基本原理和方法,全面分析并正确处理管理活动中的各种问题。增强组织能力、应变能力和协调能力,并在管理中逐步采取电子计算机等先进管理手段,提高管理技能。三是要提高道德素质。加强思想道德建设,牢固树立正确的世界观、人生观、价值观,特别要信奉和遵守职业道德规范,努力做到爱岗敬业。

5.4 增强内部控制,严格监督检查

增强内部控制,严格监督检查是加强财务管理的保障。一是强化内部控制。企业内部审计人员要积极开展经常性的财务收支审计、经济责任审计和经济效益审计,抓好内部控制制度的评审,及时查漏补缺,促进企业自我约束和自我完善。二是要严格做好企业内部控制工作,做好资金预算管理,费用控制。

5.5 调整机构设置,压缩中间管理层,推行“扁平式”管理

在实际工作中,各员工要克服官僚主义,提高工作效率。积极推行“合理化建议”活动,充分发挥职工的聪明才智,调动全体职工曹家财务管理的积极性,使财务管理能够长期有效的运行。

加强财务管理,必须增加企业的竞争力,提高企业抵抗市场风险的能力,扩大企业盈利。目前,社会主义市场经济体制的建立给我国企业财务管理工作提供了广阔的前景,认清我国财务管理的现状,积极寻求对策,吸取先进的财务管理工作经验,有助于提高我国企业的财务管理水平和资金营运的经济效益。

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